第七章 税收征收管理法律制度——税款征收与税务检查

　　一、单项选择题

　　1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。

　　A、机动车辆

　　B、金银首饰

　　C、古玩字画

　　D、维持生活必需的住房

　　2、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。

　　A、查账征收

　　B、查定征收

　　C、查验征收

　　D、定期定额征收

　　3、某公司 2016 年 8 月应缴纳增值税 80 000 元，城市维护建设税 5 600 元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在 9 月 30 日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以 1 个月未一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是( )。

　　A、(80 000+5 600)×0.5‰×15=642(元)

　　B、80 000×0.5‰×15=600(元)

　　C、80 000×0.5‰×30=1 200(元)

　　D、(80 000+5 600)×0.5‰×30=1 284(元)

　　4、2015 年 8 月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是( )。

　　A、核定其应纳税额

　　B、责令其缴纳税款

　　C、责令提供纳税担保

　　D、采取税收保全措施

　　5、下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是( )。

　　A、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人

　　B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保

　　C、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保

　　D、欠缴税款、滞纳金的保证人

　　二、多项选择题

　　1、根据《征管法》的规定，下列各项情形中，税务机关有权核定应纳税额的有( )。

　　A、纳税人以假报出口的手段，骗取国家出口退税款

　　B、纳税人拒不提供纳税资料的

　　C、纳税人虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

　　D、纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的

　　2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务检查的表述中，不正确的有( )。

　　A、税务人员进行税务检查时，只需出示税务检查证

　　B、税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途

　　C、税务机关采取税收保全措施一律不得超过 6 个月

　　D、纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查，并如实反映情况

　　3、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。

　　A、暂扣纳税人营业执照

　　B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。

　　A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　C、暂扣纳税人工商营业执照

　　D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　5、甲公司欠缴税款和滞纳金共计 20 万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有( )。

　　A、阻止出境

　　B、责令提供纳税担保

　　C、核定应纳税额

　　D、书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额

　　6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以作为纳税担保方式的有( )。

　　A、抵押

　　B、保证

　　C、质押

　　D、扣押

　　三、判断题

　　1、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。( )

　　2、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )

　　3、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，不按期缴纳税款的，税务机关可以直接扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。( )

　　4、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。( )

　　5、根据税收征收管理法律制度的规定，参与拍卖与变卖的抵税财物中，国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产，应当由国家进行收购。( )

　　6、一些能够控制原材料和进销货的小型厂矿和作坊实行查验征收的征收方式。( )