考点 8：税款征收措施

　　练习题：

　　1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。(2010 年)

　　A.罚款

　　B.责令缴纳

　　C.阻止出境

　　D.责令提供纳税担保

　　2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为( )。(2017 年)

　　A.万分之五

　　B.万分之七

　　C.万分之一

　　D.万分之三

　　3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。(2017 年、2014 年)

　　A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

　　C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

　　4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( ) 。(2017 年、2014 年)

　　A.保证

　　B.扣押

　　C.质押

　　D.抵押

　　5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( ) 。(2016 年)

　　A.罚款

　　B.滞纳金

　　C.税款

　　D.实现税款、滞纳金的费用

　　6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围包括( )。(2014 年、2012 年)

　　A.税款

　　B.罚款

　　C.滞纳金

　　D.实现税款的费用

　　7.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款 80 万元，滞纳金 3.8 万元。张某未结清应纳税款、

　　滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。(2017 年)

　　A.查封住房

　　B.查封股票交易账户

　　C.通知出境管理机关阻止出境

　　D.冻结银行存款

　　8.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。(2015 年)

　　A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

　　B.责令提供纳税担保

　　C.核定、调整应纳税额

　　D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

　　9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为( )。(2016 年)

　　A.5000 元

　　B.10000 元

　　C.20000 元

　　D.15000 元

　　10.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。( )(2015 年 )

　　11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。(2014 年)

　　A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

　　B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

　　12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。(2014 年)

　　A.豪华住宅

　　B.金银饰品

　　C.古玩字画

　　D.维持生活必需的住房

　　13.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过( )。(2013 年)

　　A.3 个月

　　B.6 个月

　　C.1 年

　　D.3 年

　　14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。(2012 年)

　　A.机动车辆

　　B.金银首饰

　　C.古玩字画

　　D.维持生活必需的住房

　　15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。(2009 年)

　　A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　参考答案及解析：

　　1.【答案】BCD

　　【解析】选项A：属于行政处罚。

　　2.【答案】A

　　3.【答案】ABC

　　【解析】选项D：从事生产、经营的纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以依法采取税收强制执行措施。

　　4.【答案】B

　　【解析】选项B：“扣押、查封”，“冻结存款”属于税收保全措施。

　　5.【答案】A

　　【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　6.【答案】ACD

　　【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　7.【答案】C

　　8.【答案】B

　　【解析】欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保。

　　9.【答案】A

　　【解析】税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

　　10.【答案】×

　　【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，既不在税收保全措施的范围内， 也不在强制执行措施的范围内。

　　11.【答案】BC

　　【解析】(1)选项 A：属于责令纳税人提供纳税担保;(2)选项 BC：属于采取税收保全措施;(3)选项D：属于采取强制执行措施。

　　12.【答案】D

　　【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内; 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

　　13.【答案】B

　　【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

　　14.【答案】D

　　【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)，不在税收保全措施的范围之内。

　　15.【答案】CD

　　【解析】(1)选项 AB：属于税收强制执行措施;(2)选项 CD：属于税收保全措施。考点 9：税务检查

　　练习题：

　　1.纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。( )

　　(2017 年)

　　2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有( )。

　　(2016 年)

　　A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

　　B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据

　　C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物

　　D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

　　3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有( )。(2016 年)

　　A.出示税务检查通知书

　　B.出示税务机关组织机构代码证

　　C.为被检查人保守秘密

　　D.出示税务检查证

　　4.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有

　　( )。(2015 年)

　　A.检查纳税人的会计资料

　　B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

　　C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

　　D.到车站检查旅客自带物品

　　5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有( )。(2015 年)

　　A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

　　B.检查纳税人的账簿、记账凭证和报表

　　C.到车站、码头检查纳税人托运应税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料

　　D.到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物

　　参考答案及解析：

　　1.【答案】√

　　2.【答案】ABCD

　　3.【答案】ACD

　　【解析】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。

　　4.【答案】ABC

　　【解析】选项D：税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有关单据、凭证和有关资料”(不包括自带物品)。

　　5.【答案】ABCD

　　【解析】税务机关在税务检查中享有的权利：(1)查账权(选项 B);(2)场地检查权(选项 D);(3)询问权(选项 A);(4)责成提供资料权;(5)交通邮政检查权(选项 C);(6)存款账户查询权。

　　考点 10：税收法律责任练习题：

　　1.税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。( )(2016 年)

　　2.下列属于税法规定的偷税手段的有( )。(2016 年)

　　A.伪造变造账簿、记账凭证

　　B.以暴力拒不缴纳税款

　　C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

　　D.转移或者隐匿财产

　　3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是( )。(2015 年)

　　A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的

　　B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的

　　C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的

　　D.假报出口，骗取国家出口退税款的

　　4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有( )。(2014 年)

　　A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款

　　B.伪造账簿，不缴应纳税款

　　C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

　　D.按照规定应设置账簿而未设置的

　　5.纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款;构成犯罪的依法追究刑事责任。( )(2017 年)

　　6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款， 并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为( )。(2016 年)

　　A.5 倍以上 10 倍以下

　　B.1 倍以上 5 倍以下

　　C.10 倍

　　D.10 倍以上 15 倍以下

　　7.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款。( )(2015 年)

　　参考答案及解析：

　　1.【答案】√

　　2.【答案】AC

　　【解析】(1)选项B：属于抗税;(2)选项D：属于逃避追缴欠税。

　　3.【答案】B

　　【解析】(1)选项A：属于抗税行为;(2)选项C：属于违反税务管理基本规定的行为;

　　(3)选项D：属于骗税行为。

　　4.【答案】BC

　　【解析】(1)偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为;(2)选项 A：属于逃避税务机关追缴欠税行为;(3)选项 D：属于由税务机关核定应纳税额的情形。

　　5.【答案】√

　　6.【答案】B

　　【解析】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5

　　倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　7.【答案】√