考点 5：城镇土地使用税的税收优惠政策练习题：

　　1. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是

　　( )。(2015 年)

　　A. 企业生活区用地

　　B. 国家机关自用的土地

　　C. 名胜古迹自用的土地

　　D. 市政街道公共用地

　　2.2014 年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积 30000 平方米，其中办公楼占地面积 500

　　平方米，厂房仓库占地面积 22000 平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地 7500 平方米，

　　已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 5 元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)

　　A.30000×5=150000( 元 ) B.(30000-7500)×5=112500(元) C.(30000-500)×5=147500(元) D.(30000-22000)×5=40000(元)

　　3.某林场面积 100 万平方米，其中森林公园占地 58 万平方米，防火设施占地 17 万平方米，

　　办公用地 10 万平方米，生活区用地 15 万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是( ) 万平方米。(2015 年)

　　A.58 B.100 C.42 D.25

　　4.2014 年甲盐场占地面积为 300000 平方米，其中办公用地 35000 平方米，生活区用地 15000

　　平方米，盐滩用地 250000 平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 0.8

　　元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)

　　A.(35000+250000)×0.8=228000(元)

　　B.300000×0.8=240000(元)

　　C.(15000+250000)×0.8=212000(元) D.(35000+15000)×0.8=40000(元)

　　5. 某火电厂 2009 年占地 80 万平方米，其中厂区围墙内占地 40 万平方米，厂区围墙外灰场占地 3 万平方米，生活区及其他商业配套设施占地 37 万平方米。已知，该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为 1.5 万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定， 该火电厂 2009 年应缴纳的城镇土地使用税税额为( )万元。(2010 年)

　　A.55.5 B.60 C.115.5 D.120

　　6. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有

　　( )。(2017 年)

　　A. 民航机场场内道路用地

　　B. 商业企业经营用地

　　C. 火电厂厂区围墙内的用地

　　D. 市政街道公共用地

　　7. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是( )。(2014 年)

　　A. 港口的码头用地

　　B. 邮政部门坐落在县城内的土地

　　C. 水电站的发电厂房用地

　　D. 火电厂厂区围墙内的用地参考答案及解析：

　　1. 【答案】A

　　【解析】选项BCD：免征城镇土地使用税。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税;在本题中，甲公司当年的城镇土地使用税应纳税额=30000×5=150000(元)。

　　3. 【答案】D

　　【解析】(1)林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税;(2)林业系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税;(3)对林业系统的办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。

　　4. 【答案】D

　　【解析】(1)对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税;

　　(2)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税;(3)甲盐场应缴纳城镇土地使用税=(35000+15000)×0.8=40000(元)。

　　5. 【答案】C

　　【解析】(1)火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税。(2)对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地， 应照章征税。(3)该火电厂应缴纳城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。

　　6. 【答案】ABC

　　【解析】(1)选项 A：在民航机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税;场内道路用地依法征收城镇土地使用税。(2)选项 C：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地，应照章征税。(3)选项 D：市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税。

　　7. 【答案】A

　　【解析】(1)选项 A：对港口的码头用地，免征城镇土地使用税;对港口的露天堆货场用地， 原则上应征收城镇土地使用税。(2)对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内

　　的土地，应当依法征收城镇土地使用税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的， 尚在县邮政局内核算的土地，在单位财务账中划分清楚的，不征收城镇土地使用税。(3)选项 C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。(4)选项 D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地，应照章征税。