会计职业资格 第162页
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季度交企业所得税的分录主要涉及计提和缴纳两个环节。 1. 计提企业所得税时： 会计分录为：借：所得税费用；贷：应交税费 - 应交企业所得税。 这里的所得税费用是根据企业的应纳税所得额乘以适用税率计算得出的，反映了企业当期应承担的所得税负担。在每个季度...
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存货成本与可变现净值中的“成本”是指存货的历史成本，即期末存货的实际成本。以下是对此概念的详细解释： 存货的历史成本，是指以历史成本为基础的发出存货计价方法（如个别计价法、加权平均法、先进先出法等）计算的期末存货的实际成本。这些计价方法用于确定存货在期末...
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国税中季度的所得税补提，需要先通过会计分录调整以前年度损益，再将调整金额转入未分配利润，并据此计提应交所得税。具体步骤如下： 1. 补提企业所得税 会计分录为：借“以前年度损益调整”，贷“应交税费-应交所得税”。这一步是为了调整以前年度的损益，以反映未...
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计划成本法下的非合理损耗应当结合该损耗被认定的时期来进行入账，具体有两种记账形式。 一是在本期发生损耗时，将非合理损耗作为期末调整项目。具体操作为：由损耗减去当期实际成本，再减去计划成本，最后确定当期成本调整额。或者，将期末调整项目拆分，以此账户形式表示...
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工商年报的单位交费基数通常指的是企业为员工缴纳社会保险的基数，这个基数是根据上一年度职工的年平均工资来确定的。以下是对该问题的详细回答： 一、单位交费基数的定义 工商年报中的单位交费基数，是指企业在进行工商年报时需要依据的、用于计算社会保险费用的基数。...
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个人所得税的适用税率根据所得类型不同而有所区别，主要包括综合所得、经营所得以及其他所得（如利息、股息、红利所得等）的税率。 1. 综合所得的税率： 适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。 具体而言，应纳税所得额不超过36,000元的部分，税率为3...
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跨年认证完的专票退票账务处理主要包括红字冲回前期开具的发票和重新开具发票两个步骤。 需要红字冲回前期开具的发票。这一步骤的会计分录为：借：银行存款/应收账款（红字），贷：主营业务收入（红字），应交税费-应交增值税(销项税 （红字）。这意味着，需要将原先已...
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收到退增值税款时，会计分录的处理方式主要取决于退税的具体原因和情况。以下是几种常见的会计分录处理方式： 1. 因多交增值税而退税： 当月多交增值税时： ``` 借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 贷：银行存款 ``` 月末结转多交的增值税时...
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职工社保费用的入账方法主要包括以下几个步骤： 职工社保费用的入账需先计提社保费用，再发放工资时代扣个人部分，最后缴纳社保费用。 1. 计提社保费用： 企业部分：通过“管理费用”（或制造费用、销售费用等，根据员工所在部门确定）科目核算，贷记“应付职工薪...
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业务招待费在汇算清缴时的处理主要遵循《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。以下是详细的处理步骤和注意事项： 一、扣除标准 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，...