会计职业资格 第136页
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减免增值税时，进项税额的转出一般通过会计分录进行处理，具体转出方式依据企业的实际情况和税收政策而定。 进项税额转出通常涉及以下会计分录： 借：相关科目（如原材料、管理费用等） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 对于减免增值税的情况，如果企业...
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产品销售合同不是记账凭证。 记账凭证是企业或个人在会计核算过程中用来证明会计事项真实性和完整性的原始凭据，它记录了经济业务的简要内容，确定了会计分录，并作为记账的依据。这些凭证通常由会计部门根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制，以满足登记账簿的要求...
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固定资产加速折旧优惠主要适用于特定行业和条件下的固定资产，旨在促进企业技术革新和产业升级。 以下是关于固定资产加速折旧优惠的详细问答： 1. 哪些固定资产可以享受加速折旧优惠？ 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产； 常年处于强震动、高腐蚀状态...
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城建税申报表中的免抵税额应根据企业的出口退税情况来填写，具体为免抵退税额与应退税额的差额。以下是详细的解释： 免抵税额是免抵退税额与应退税额的差额。只有当企业应退税额小于免抵退税额时，才会产生免抵税额。这部分免抵税额是企业没有充分享受到的出口退税，它抵减...
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境外研发支出所得税的正确处理主要包括确认可加计扣除的费用、遵循相关税收抵免政策，并确保所有凭证和资料的合法性与真实性。 关于境外研发费用的加计扣除，根据相关政策规定： 委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发...
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进项税和销项税抵扣分录分别如下： 进项税抵扣分录： 在购进原材料或商品时，由于支付的款项中包含了增值税（即进项税），这部分税额可以在后续销售时抵扣。具体的会计分录为： 借：原材料/库存商品（根据实际购进的物品确定科目） 借：应交税费——应交增值税（...
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新增固定资产各资产的主要区别在于其构成、用途和管理方式的不同。以下是对新增固定资产各资产区别的详细回答： 1. 构成上的区别： 新增固定资产是指已经完成建造和购置过程，并已交付使用单位的固定资产价值。它通常包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、交通运输...
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非营利组织养老院的账务处理主要包括以下几个方面： 非营利组织养老院的账务处理需根据业务发生情况做相应分录，登记账簿，并编制报表。 1. 收支记录与管理： 养老院的收入可能来源于补助、捐赠、服务收费等。收到这些款项时，需借记“银行存款”等科目，贷记相应...
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跨年成本已经结转的到票，处理方式主要是先冲回原先的暂估成本，然后按发票实际金额重新入账。以下是详细的处理步骤和说明： 1. 冲回原先的暂估成本： 在跨年收到发票后，首先需要找到去年结转成本时对应的暂估入库分录。 使用红字冲销法，对原先的暂估入库分录进...
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交付使用资产的核算主要包括科目核算、成本计算以及具体的账务处理。 一、科目核算 交付使用资产科目主要核算项目单位已经完成购置、建造过程，并已交付给生产、使用单位的各项资产，这些资产包括固定资产、为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产、...