16.甲公司为增值税一般纳税人， 2019年6月销售新型彩电10000，每台合增值税售价5650元，另外采取以旧换新万式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元，已知增值税税率为13%。甲公司当月上述业务增值税销项税额为()

　　A. 780000

　　B. 874640

　　C. 77401770

　　D. 881400

　　[正确答案]A

　　[正确解析](D)纳税人采取以日换新方式销售货物(金银首饰除外)，应当按所货物的同期销售价格确它销售额。

　　(2)甲公司当月增值税消项税额=5650X ( 1000001 (1+13%) x 13-780000 (元)。

　　[知识点]增值税当期销项税额的确定(P275)

　　17.下列关于了公司法人资格和民$责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。

　　A.子公司具有法人资格.独立承担民事责任

　　B.子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公司承担

　　C.子公司不具有法人资格,其民事责任由母公司承担

　　D.子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任

　　[正确答案] A

　　[正确解析]母公司和子公司都具有法人资格，在法律上是彼此独立的企业，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

　　[知识点]公司法律制度概述(P29)

　　18.根据合伙企业法律制度的规定.下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是( )。

　　A.合伙人未履行出资义务

　　B.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失

　　C.合伙人个人丧失偿债能力

　　D.合伙人在执行合伙事务时有不正当行为

　　[正确答案]C

　　[正确解析]选项ABD:属于普通合伙人除名的事由。

　　[知识点]退伙(P105)

　　19.根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是()。

　　A.财政拨款

　　B.国侦利息

　　c存款利息

　　D.捐赠收入

　　[正确答案] A

　　[正确解析1(1)选项B:属于免税收入: (2) 选项CD:属于应税收入。

　　[知识点1企业所得税不征税收入(P314)

　　20.2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元年利率6%。2018年4月1日,甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31月，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得领时，可以直接扣除的该项借款费用为( )万元。

　　A.180

　　B.135

　　C.45

　　D.15

　　[正确答案] C

　　[正确解析] (1)企业在生产经营活动中发生的合理的不需更资本化的借款费用，准子扣除。

　　(2)企业为胸置、建造固定资产.无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款，在有关资产购置、建造期间发生的合型的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照有关规定扣除。(3) 甲居民企业可以直接扣除的借款费用-3000X6%-12X3-45 (万元)。

　　[知识点]企业所得税前扣除项目及标准(R318)国会就起线

　　21.根据正券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述中，不正确的是( )。

　　A.收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议

　　B.收购协议达成后，收购人必须格该收购协议向因务院i券监督管理机构及证券交易所作出书面报告

　　C.协议收购是在证券交易所之外进行的收购

　　D.收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的，需经国务院正券监督管理机构批准

　　[正确答案] D

　　[正确解析](1)选项AB:收购协议达成后，收购人必须在3日内将该收购协议向四务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并子公告，(2) 选项C:协议收购是指收购人在正券交易所之外，通过与被收购公司的股东协商一致达成协议，受让其持有的上市公司的股分而进行的收购。(3>选项D:收购人拟通过协议方式收购上i公司30%股份的，无须经国务院I正张监督管理机构批准.

　　[知识点]协议收购(P149)

　　22.广州的甲公司与深用的乙公可在北京协商订立一分书面合同，双方约定合同成立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给Z公司签学盖章，该合同的成立地点是()。

　　A.北京

　　B.广州

　　C.深圳

　　D.上海

　　[正确答案]D

　　[正确解析]当事人对合同的成立地点另有约定的，按照其约定。采用书面形式订立合同，合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的，应当认定约定的地点为合同成立地点。

　　[知识点]合同的订立(P208)

　　23.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，不属于政府采购方式的是( )。

　　A.邀请招标

　　B.询价

　　C.公开招标

　　D.指定采购

　　[正确答案]D

　　[正确解析]政府采购采用以下方式:公开招标、 邀请招标、竞争性谈判、单来源采购、 询价和国务院政府采购监肾管理部门认定的其他采购方式。

　　[知识点]政府采购法律制度(P429)

　　24.根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是( )。

　　A.解散

　　B.被撇销

　　C.破产

　　D.被接管

　　[正确答案] D

　　[正确解析]保险公司终止的原因有，解敢，被撤销、破产

　　[知识点]保险法律制度概述(P156)

　　25.甲贸易公司为增值税一般纳税人， 2019 年7月进口-批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为( ) 万元。

　　A 19.56

　　B.18.7

　　C. 22.1

　　D.24.31

　　[正确答案] D

　　[答案解析]甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额=(关税完税价格+关税税额)x增值税税率=(170+17)X13*-24.31 (万元)。

　　[知识点]增值税进口货物应纳税额的计算(P282)

　　26.根据合伙企业法律制度的规定，下列不不属于甲合伙企业财产的是()

　　A.合伙人李某对王某的货款债权

　　B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料

　　C.甲合伙企业对乙公同的应收账款

　　D.合伙人黄某出资的房屋

　　[正确答案] A

　　[正确解析]合伙企业财产包括(1)合伙人的出资(选项D): (2)以合伙企业名义取得的收益(选项C>; (3)合伙企业依法取得的其他财产(选项B)。

　　[知识点]合伙企业财产(P95)

　　27.2018年度甲居民企业实际发生的F列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

　　A.向母公司支付的管理费20万元

　　B.向乙公司支付的合同违约金3元

　　C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

　　D.向股东支付的股息40万元

　　[正确答案] B

　　[正确解析] (1)选项A:企业之间支付的管理费、企业内昔业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之问支付的利息，不得在税前扣除。(2)选项C:税收滞纳金，不得在税前扣除。(3) 选项D:向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。

　　[知识点]企业所得税不得扣除项目(P321-322)

　　28.甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定神裁委员会。关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中，正确的是( ) 。

　　A.当事人可以就仲截委员会的选择签订补充协议:达不成补充协议的，该仲裁条款无效

　　B.该仲裁条款有效:约定的种战f项发生争议时，由合同签iI地的件裁委员会审理

　　C.该种裁条款无效

　　D.该仲战条款有效:约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲成委员会审理

　　[正确答案] A

　　[正确解析]仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议:达不成补充协议的，仲裁协议无效。

　　[知识点]仲裁(P15)

　　29.甲公司为增值税小规模纳税人，2019 年第二季度销售自已使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额30000元:销售自已使用过的包装物批， 取得含增值税销售额20600元。甲公司上述务应纳的增值税额为()元。

　　A 9600

　　B. 6000

　　C. 6600

　　D.600

　　[正确答案] C

　　[正确解析] (1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(不动产除外)，减按2%征收增值税。<2) 小规模纳税人销售自已使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。(3)甲公司上述业务应纳的增值税额值税额为()元。

　　A. 9600

　　B. 6000

　　C.6600

　　D. 600 ;

　　[正确答案] C

　　[正确解析] (I)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(不动产除外，减按2%征收增值税。(2)小规模纳税人销售自已使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。(3)甲公司上述业务应纳的增值税颈-309000+ (1+3%) X 2%+20600+ (1+3%) X3%-6600 (元)。

　　[知识点]增值税征收率(P271)

　　30.2018年度甲居民企业销售收入为8000万元营业外收入为100万元，文际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

　　A.45

　　B.70

　　C.42

　　D.40

　　[正确答案] D

　　[正确解析] (1)企业发生的与生产经普活动有关的亚务担待费支按照发l额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。<2)发生额的60%-70X604-42 (万元) >销售(营业)收入的5%-80005%-40 (万元)，故甲居民企业2018年准子扣除的业务招待费为40万元。

　　[知识点]企业所得税前扣除项目及标准(P316)