2021年中级会计职称经济法模拟测试题及答案二
2020-10-10
中一、单项选择题
1、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的( )加计扣除。
A、10%
B、30%
C、50%
D、100%
2、甲企业属于小型微利企业,2017年经纳税调整后的所得额为36万元,应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A、9
B、4.5
C、3.6
D、7.2
3、国家重点扶持的高新技术企业2013年转让技术所有权收入1550万元,发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
A、71.25
B、33.75
C、56.25
D、48.25
4、根据《企业所得税法》的规定,下列各项中属于非居民企业的是( )。
A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
D、依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业
5、根据企业所得税法律制度规定,以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是( )。
A、家具
B、小汽车
C、火车
D、电子设备
6、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以( )。
A、实施免税
B、减按90%计入收入总额
C、减半征收
D、减征30%税款
7、下列关于企业所得税的优惠政策中,说法正确的是( )。
A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税额时减计收入90%
D、企业安置残疾人员所支付的工资,按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除
8、某科技型中小企业2017年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,未形成无形资产。该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )万元。
A、30
B、35
C、25
D、20
9、某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款40万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款30万元,该企业2013年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A、10
B、5
C、15
D、35
10、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不应计入应纳税所得额的是( )。
A、股权转让收入
B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、接受捐赠收入
11、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其适用的法定税率是( )。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
12、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是( )。
A、允许当年全额扣除
B、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除
C、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除
D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除;超过年度应纳税所得额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除
13、某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的利润总额为50万元,固定资产折旧多计提了3万元,营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项,2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A、6.9
B、7.05
C、8.1
D、10.8
14、某生产企业在2013年发生借款利息300万元,其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的借款利息是( )万元。
A、300
B、180
C、120
D、90
15、2010年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费和业务宣传费60万元,企业当年可以税前扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。
A、15
B、60
C、75
D、95
16、下列关于企业所得来源地确定的说法中错误的是( )。
A、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定
B、销售货物,按照支付所得的企业所在地确定
C、股息、红利所得,按照分配所得的企业所在地确定
D、不动产转让所得,按照不动产所在地确定
17、根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的小型微利企业,给予企业所得税税率优惠。优惠税率为( )。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
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