11、关于留置权的效力，下列说法正确的有( )。

　　A.留置担保的范围包括主债权及利息、违约金等

　　B.留置的财产为可分物的，留置物的价值应当相当于债务的金额

　　C.债权人在其债权没有得到清偿，有权留置债务人的财产，并给债务人确定一个履行期限

　　D.同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿

　　【答案】ABCD【解析】以上选项表述均正确。

　　12、定金合同是诺成合同，当事人意思表示一致合同则成立。( )

　　对

　　错

　　【答案】错【解析】定金合同是实践合同，定金交付则合同成立。

　　13、某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2017年亏损500万元，2018年盈利550万元，该企业2018年要缴纳的所得税为( )万元。

　　A.7.5

　　B.10

　　C.12.5

　　D.5

　　【答案】A【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以，本题该企业2018年要缴纳的所得税=(550-500)×15%=7.5(万元)。

　　【点评】本题计算企业所得税需要注意的是高新技术企业的税率优惠，需要按15%的税率计算企业所得税。

　　14、下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有( )。

　　A.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

　　B.对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

　　C.扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担

　　D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

　　【答案】AB【解析】扣缴义务人未依法履行扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　15、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。( )

　　对

　　错

　　【答案】错【解析】企业所得税实行25%的比例税率，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　16、甲、乙同为儿童玩具生产商。六一节前夕，丙与甲商谈进货事宜。乙知道后向丙提出更优惠条件，并指使丁假借订货与甲接洽，报价高于丙以阻止甲与丙签约。丙经比较与乙签约，丁随即终止与甲的谈判，甲因此遭受损失。则下列说法中正确的是( )。

　　A.乙应对甲承担缔约过失责任

　　B.丙应对甲承担缔约过失责任

　　C.丁应对甲承担缔约过失责任

　　D.乙、丙、丁无须对甲承担缔约过失责任

　　【答案】C【解析】根据规定，假借订立合同，恶意进行磋商，给对方造成损失，应当承担损害赔偿责任，因此选项C表述正确。

　　17、下列情形中，可以引起诉讼时效中断的事由有( )。

　　A.权利人提起诉讼

　　B.当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求

　　C.权利人因不可抗力无法履行权利

　　D.当事人一方同意履行义务

　　【答案】ABD【解析】C选项引起诉讼时效中止而不是中断。

　　18、甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为( )万元。

　　A.50

　　B.30

　　C.45

　　D.36

　　【答案】D【解析】企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。准予扣除的限额=300×12%=36万元<50万元，所以准予扣除36万元。

　　19、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入属于征税收入的有( )。

　　A.企业销售商品收入

　　B.企业提供中介代理收入

　　C.企业转让固定资产收入

　　D.企业提供非专利技术收入

　　【答案】ABCD【解析】企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

　　20、企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。( )

　　对

　　错

　　【答案】错【解析】企业所得税是以法人为单位，法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。

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