2020年中级经济法基础备考模拟试题二
2020-06-19
中二、多项选择题
1、下列关于非居民企业源泉扣缴的说法中,正确的有( )。
A、对在中国境内设有机构场所的,取得境内所得要按25%的税率缴税
B、对在中国境内未设立机构场所而从中国境内取得的所得按10%缴税
C、对在中国境内设立机构场所,从境外取得的所得如与该机构场所有实际联系的要按25%缴税
D、在中国境内设有机构场所的,其所得与其机构场所没有实际联系的,其所得要按10%缴税
2、根据企业所得税法的规定,下列说法正确的有( )。
A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳
B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库
D、应当扣缴的企业所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳
3、下列关于源泉扣缴的陈述,正确的有( )。
A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B、对在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
C、扣缴义务人未依法履行扣缴义务的,非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
D、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起5日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
4、根据企业所得税法律制度的规定,下列说法正确的有( )。
A、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
C、在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,以扣缴义务人所在地为纳税地点
D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,应分别缴纳企业所得税
5、下列关于企业所得税纳税地点的表述中,说法正确的有( )。
A、居民企业一般在实际经营管理地纳税
B、居民企业一般在登记注册地纳税
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点
D、在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,以扣缴义务人所在地为纳税地点
6、下列关于非居民企业,所得税汇算清缴的说法中,正确的有( )。
A、非居民企业,无论盈利或者亏损,均应按照税法及该办法规定参加所得税汇算清缴
B、企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报,应当在年度终了之日起5个月内,向主管税务机关提出延期申报申请
C、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
7、下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中,正确的有( )。
A、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
B、企业不按独立交易原则处理而减少其应纳税所得额的,税务机关有权做出调整
C、企业与其关联方分摊成本时违反规定的,其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除
D、企业与其关联方分摊成本时,应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊,并在税务机关规定的期限内,按照税务机关的要求报送有关资料
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