一、单项选择题

　　1、某外商投资企业2016年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2016年应纳税所得额为(　)万元。

　　A、3920

　　B、3940

　　C、3980

　　D、4000

　　2、我国某企业2013年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为(　)元。

　　A、5000

　　B、6600

　　C、12500

　　D、16500

　　3、某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　)万元。

　　A、10

　　B、12

　　C、30

　　D、79

　　4、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后(　)内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　A、2个年度

　　B、3个年度

　　C、5个年度

　　D、8个年度

　　5、2013年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资240万元，股权持有至2015年6月1日，甲创业投资企业2015年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为(　)万元。

　　A、0

　　B、168

　　C、192

　　D、216

　　6、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于技术先进型服务企业税收优惠政策的表述中，不正确的是(　)。

　　A、符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

　　B、符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除

　　C、符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，超过当年扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除

　　D、符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除

　　7、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是(　)。

　　A、国债利息收入属于免税收入

　　B、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

　　C、财政拨款收入属于免税收入

　　D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入

　　8、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是(　)。

　　A、符合条件的居民企业之间的投资收益

　　B、租金收入

　　C、汇兑收益

　　D、接受捐赠收入

　　9、根据企业所得税法优惠政策的规定，下列说法不正确的是(　)。

　　A、创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额

　　B、由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产，可以采取加速折旧的方法

　　C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以按10%计入收入总额

　　D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10%的比例实行税额抵免

　　10、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入(　)。

　　A、免税

　　B、减按90%计入收入总额

　　C、减半征收

　　D、按照投资额的10%抵免所得税

　　11、某企业2014年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2014年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为(　)万元。

　　A、10

　　B、20

　　C、30

　　D、40

　　12、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以(　)。

　　A、实施免税

　　B、减按90%计入收入总额

　　C、减半征收

　　D、减征30%税款

　　13、根据规定，《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时税收法律规定享受低税率优惠的，按照国务院的规定，可以在该法施行后(　)内逐步过渡到该法规定的税率。

　　A、10年

　　B、5年

　　C、3年

　　D、1年

　　14、2014年8月，甲企业购买一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年该企业的利润总额890万元;未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2014年该企业应纳企业所得税税额为(　)万元。

　　A、220

　　B、225

　　C、25

　　D、20

　　15、某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2016年亏损500万元，2017年盈利550万元，该企业2017年要缴纳的所得税为(　)万元。

　　A、7.5

　　B、10

　　C、12.5

　　D、5

　　16、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的(　)加计扣除。

　　A、10%

　　B、30%

　　C、50%

　　D、100%

　　17、在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是(　)。

　　A、企业安置残疾人员所支付的工资

　　B、为安置残疾人员所购置的专门设施

　　C、职工福利费

　　D、职工教育经费