第六章 增值税法律制度

　　一、单项选择题

　　1.甲电信企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年8月该企业销项税额为100万元，进项税额为20万元，甲企业当月实际应缴纳增值税为( )万元。

　　A.100

　　B.80

　　C.78

　　D.77

　　2.一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.向消费者个人销售货物

　　B.提供免税劳务

　　C.向消费者个人提供餐饮服务

　　D.向一般纳税人提供修理修配劳务

　　3.根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物，可以开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.啤酒

　　B.食品

　　C.计算器

　　D.遮阳帽

　　4.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是(　)。

　　A.外商投资企业进口设备

　　B.农民销售自己种植的玉米

　　C.房地产开发企业销售旧电脑

　　D.空调生产企业销售空调

　　5.下列关于商务辅助服务的表述中，不正确的是(　)。

　　A.商务辅助服务包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务和安全保护服务

　　B.代理报关服务属于商务辅助服务

　　C.代理记账属于商务辅助服务中的经纪代理服务

　　D.拍卖不属于经纪代理服务

　　6.下列不属于物流辅助服务的是(　)。

　　A.收派服务

　　B.货物运输代理服务

　　C.装卸搬运服务

　　D.货运客运场站服务

　　7.下列选项中不属于陆路运输的是(　)。

　　A.管道运输

　　B.高铁运输

　　C.大巴运输

　　D.地铁运输

　　8.下列选项中，不属于建筑服务的是(　)。

　　A.安装服务

　　B.修缮服务

　　C.装饰服务

　　D.工程勘察勘探服务

　　9.下列选项中，不属于按照基础电信服务缴纳增值税的是(　)。

　　A.提供语音通话服务

　　B.提供短信彩信服务

　　C.出租带宽、波长

　　D.出售带宽、波长

　　10.下列选项中，属于适用免退税办法的情形的是(　)。

　　A.生产企业出口自产货物和视同自产货物

　　B.不具有生产能力的出口企业(外贸企业)或其他单位出口货物劳务

　　C.对外提供加工修理修配劳务

　　D.列名生产企业(税法对具体范围有规定)出口非自产货物

　　11.2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为(　)。

　　A.5月8日

　　B.6月3日

　　C.6月10日

　　D.6月25日

　　12.下列选项中，适用增值税零税率优惠的是(　)。

　　A.离岸外包服务

　　B.广告投放地在境外的广告服务

　　C.个人销售自建自用住房

　　D.殡葬服务

　　13.以下有关增值税起征点的说法中，错误的是(　)。

　　A.增值税起征点的适用范围仅限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

　　B.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

　　C.小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

　　D.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税

　　14.某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(　)元。

　　A.480

　　B.597.6

　　C.872.6

　　D.960

　　15.下列关于增值税电子发票的说法中，正确的是(　)。

　　A.增值税电子发票可以是专用发票也可以是普通发票

　　B.增值税电子发票是电子版的，不可以自行打印版式文件

　　C.增值税电子发票的发票代码是11位

　　D.发票号码是8位

　　16.甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2017年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是(　)。

　　A.由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率

　　B.从高适用退税率

　　C.从低适用退税率

　　D.甲企业当月所有货物均不得办理退税

　　17.根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是(　)。

　　A.来料加工复出口的货物

　　B.生产企业自营出口的自产货物

　　C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

　　D.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

　　18.乙企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，销售混凝土其选择按照简易办法纳税，2014年12月取得含增值税销售额550万元。购进水泥等材料的增值税进项税额36万元(均有专用发票)。则乙企业2014年12月应缴增值税为(　)万元。

　　A.79.91

　　B.0

　　C.16.02

　　D.31.13

　　19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　)。

　　A.正常报废产品耗用的原材料

　　B.企业因自然灾害损失的原材料

　　C.生产应税产品领用的原材料

　　D.生产免税产品接受的劳务

　　20.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易方法计征增值税的是(　)。

　　A.地铁公司提供的公共交通运输服务

　　B.快递公司提供的收派服务

　　C.搬家公司提供的搬运服务

　　D.广告公司提供的广告制作服务