第九单元 公司债券

　　考点01:合格投资者(★★★)(P128)

　　快速获取2019年中级会计重难点、考前资料可加入群：539732047，更有专业老师指导学习！

　　【例题·多选题】根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，符合该资质条件的有(　　)。(2015年)

　　A.净资产达到1100万元的合伙企业

　　B.名下金融资产达到280万元的自然人

　　C.社会保障基金

　　D.企业年金

　　【答案】ACD

　　考点02：公开发行公司债券(★★★)(P128)

　　【例题·单选题】某股份有限公司现有净资产5000万元。该公司于2017年1月发行一年期公司债券500万元。2017年11月，该公司又发行三年期公司债券600万元。2018年7月，该公司拟再次发行公司债券。根据证券法律制度的规定，该公司此次发行公司债券的最高限额为(　　)万元。

　　A.2000 B.1500 C.1400 D.900

　　【答案】C

　　【解析】一年期的公司债券截至2018年7月已经偿还完毕，本次发行前尚未偿还的金额为600万元。因此，本次发行公司债券的最高限额为5000×40%-600=1400(万元)。

　　考点03：非公开发行公司债券(★★★)(P129)

　　【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有(　　)。(2016年)

　　A.发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购

　　B.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行

　　C.每次发行对象不得超过200人

　　D.非公开发行的公司债券可以公开转让

　　【答案】BC

　　考点04：公司债券的上市(★★★)(P138)

　　【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，某上市公司发行的公司债券上市交易后，下列情形中，证券交易所可以决定暂停公司债券上市交易的有(　　)。

　　A.最近2年连续亏损

　　B.有重大违法行为

　　C.净资产额减至人民币5000万元

　　D.不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金

　　【答案】ABD

　　【解析】股份有限公司的净资产不低于3000万元即可。