第六章 增值税法律制度

　　一、单项选择题

　　1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用10%税率的是(　)。

　　A、笔记本电脑

　　B、化肥

　　C、小汽车

　　D、淀粉

　　2、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易方法计征增值税的是(　)。

　　A、地铁公司提供的公共交通运输服务

　　B、快递公司提供的收派服务

　　C、搬家公司提供的搬运服务

　　D、广告公司提供的广告制作服务

　　3、(改)甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为(　)万元。

　　A、1.6

　　B、1.3

　　C、1.0

　　D、0.6

　　4、某超市为一般纳税人，2018年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费16万元。则该超市10月份的销项税额为(　)万元。

　　A、14.79

　　B、16

　　C、19.47

　　D、19.89

　　5、某服装生产企业为增值税一般纳税人，由于天气突然变冷，某批发商一次购进200件羊绒大衣，由于购买数量多，该企业给予了统一不含税售价(550元/件)10%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。对该笔业务企业应纳增值税是(　)元。

　　A、14300

　　B、15840

　　C、18700

　　D、12870

　　6、某酒业公司(增值税一般纳税人)2018年10月向某农场购买酿酒用小麦1000公斤，支付价款2000元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为(　)元。

　　A、220

　　B、260

　　C、240

　　D、510

　　7、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　)。

　　A、正常报废产品耗用的原材料

　　B、企业因自然灾害损失的原材料

　　C、生产应税产品领用的原材料

　　D、生产免税产品接受的劳务

　　8、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月初，外购货物一批，支付价款29万元(含税)，3月下旬，因管理不善，造成3月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为16%，则该企业3月份可以抵扣的进项税额为(　)万元。

　　A、1

　　B、3

　　C、4

　　D、4.97

　　9、乙企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，销售混凝土其选择按照简易办法纳税，2014年12月取得含增值税销售额550万元。购进水泥等材料的增值税进项税额36万元(均有专用发票)。则乙企业2014年12月应缴增值税为(　)万元。

　　A、79.91

　　B、0

　　C、16.02

　　D、31.13

　　10、根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是(　)。

　　A、来料加工复出口的货物

　　B、生产企业自营出口的自产货物

　　C、生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

　　D、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

　　11、甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2017年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是(　)。

　　A、由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率

　　B、从高适用退税率

　　C、从低适用退税率

　　D、甲企业当月所有货物均不得办理退税

　　12、下列关于增值税电子发票的说法中，正确的是(　)。

　　A、增值税电子发票可以是专用发票也可以是普通发票

　　B、增值税电子发票是电子版的，不可以自行打印版式文件

　　C、增值税电子发票的发票代码是11位

　　D、发票号码是8位

　　13、某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为16%，则进口该商品由海关代征增值税为(　)万元。

　　A、90

　　B、48

　　C、63

　　D、35.7

　　14、某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(　)元。

　　A、480

　　B、597.6

　　C、872.6

　　D、960

　　15、以下有关增值税起征点的说法中，错误的是(　)。

　　A、增值税起征点的适用范围仅限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

　　B、小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

　　C、小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

　　D、小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税