第七章　企业所得税法律制度

　　在最近3年的考试中，本章的平均分值为14分，非常可能涉及大题，预计该考情在2020年考试中将继续维持。对第一次接触企业所得税的考生来说，企业所得税的复习起码需要2遍，第1遍先侧重于建立整体思路，第2遍再深人把握业务细节。企业所得税只是人门难而已，人了门之后您会发现中级经济法考试中，企业所得税的考查重点突出，题目套路较为固定，是比较好拿分的一个章节，复习全程请保持信心。

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　　第1单元企业所得税基础

　　考点1:企业所得税的纳税人

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　　[例题.多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有()。(2017年)

　　A.国有独资公司

　　B.股份有限公司

　　C.合伙企业

　　D.高等院校

　　[解析]企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。

　　[答案] ABD

　　[例题1.单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是( )。 (2017 年)

　　A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

　　C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　[答案] A

　　[例题2.单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中,正确的是(　)。(2012年)

　　A.在境外成立的企业均属于非居民企业

　　B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

　　C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

　　D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

　　[解析] (1)选项AC:虽未在境内成立，但实际管理机构在境内的，亦属于居民企业; (2)选项B:只要在境内成立，即为居民企业。

　　[答案] D

　　考点2:企业所得税应纳税额的计算( 思路总述)

　　[例题.单选题]甲公司属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2018年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。甲公司当年企业所得税应纳税额为( ) 万元。

　　A.120

　　B.140

　　C.150

　　D.130

　　[解析]甲公司当年企业所得税应纳税额= 1000x15%-10-20= 120 ( 万元)。

　　[答案] A

　　考点3:企业所得税的征收管理

　　考试试题：

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