如何结转应交未交或多交增值税-财营网

初级会计师

2020-07-15

中

　　咨询：如何结转应交未交或多交增值税

　　回复：一般纳税人当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额,应当设置"应交税费--未交增值税"科目进行核算.增值税结转账务处理如下:

　　一、月末,增值税经计算为应交的,则:

　　借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费--未交增值税

　　二、次月交纳时,则:

　　借:应交税费--未交增值税

　　贷:银行存款

　　三、月末,增值税经计算为多交的,则:

　　借:应交税费--未交增值税

　　贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

　　咨询：应交税费需要结转到本年利润吗?

　　回复：应交税费不用结转到本年利润科目.

　　一、主要原因

　　应交税费属于负债类科目,一般企业计提的税金贷方科目都是通过应交税费反映,注意跟营业税金及附加、所得税等科目区分开来,营业税金及附加、所得税等科目属于损益类科目,期末都要结转到本年利润科目,结转后期末没有余额.

　　应交税费对应科目"营业税金及附加"科目要结转本年利润.

　　本年利润科目反映企业一定时间内的盈亏情况,不能直接反映企业的负债情况,应交税费和本年利润之间没有直接必然的联系,也不存在结转不结转的问题;

　　二、应交税费

　　"应交税费"是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

　　"应交税费"包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

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