住宿费，开增值税普票还是增值税专票？
2019-08-03
中在开具发票时，要区分是小规模纳税人企业还是一般纳税人企业，如果是小规模纳税人的企业，出差住宿费选择开增值税普通发票或增值税电子发票;如果是一般纳税人的企业，出差住宿费选择开增值税专用发票。
问题延伸一：出差的餐费，开什么发票呢?
答：根据财税〔2016〕36号文规定，购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣;所以即使开了增值税专用发票，只要发票是属于：交际应酬的餐费(业务招待费)、娱乐费全都不能抵扣增值税。所以，出差的餐费，开具增值税普通发票或增值税电子发票即可。但是，有时候员工并不知道不能开专用发票，如果取得不能抵扣项目的专票，玖零财务建议先认证再做进项税额转出，否则时间长了，会变成滞留票。
问题延伸二：酒店的住宿费与餐饮费能开在同一张发票上吗?
答：小规模纳税人可以将住宿费和餐饮费开在同一张发票上;一般纳税人企业，因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等不可抵扣的项目分别开票;住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票或增值税电子发票;特别注意：如果一般纳税人将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的，必须在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。
政策依据参考：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
综上所述，员工出差的住宿费，根据企业的纳税类型，选择合适的增值税发票来入账，同时，也要区分涉税事项是否属于娱乐业。
想了解更多财税类信息可进入会计学习群：828939265
会计实操大全，Excel表格大全等你来领。财会行业交流，亦可扫码加入！
焚题库
智能题库APP，学习事半功倍
-
每日一练
每日10题 天天一练
-
章节练习
章节梳理 脉络清晰
-
模拟试卷
全真模拟 命中率高
-
历年真题
真题试卷 自我评估
