季度盈利年度亏损所得税汇算清缴可以退吗？
2020-07-08
中季度盈利年度亏损所得税汇算清缴可以退吗？
填表说明是这样说的,第8行"弥补以前年度亏损":填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额.根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)的规定,自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前的5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年.
季度盈利能否弥补以前年度亏损?
(1)如果已经进行上年度2019年的企税汇算清缴,则在2020年第一季度所得税季度预缴期可以弥补以前年度亏损,弥补金额依据税局局端系统数据自动取数,不能修改;
(2)如果还未进行上年度2019年的企税汇算清缴,则在2020年第一季度所得税预缴期是无法弥补以前年度亏损的,需要待申报完上年汇算清缴后才可以弥补以前年度亏损;也可以先申报企税月季报,待企税汇缴申报完之后,在第二季度预缴时再进行弥补.
提醒:由于在第一季度申报时,多数企业还未完成上年度所得税的汇算清缴申报,这种情况下,有些地区的税务系统申报表对弥补以前年度的亏损有限制,第一季度申报时无法取数,就不能弥补以前年度亏损.具体建议和当地税务机关核实一下.
此外,季度弥补亏损和汇算清缴弥补亏损不会重复.季报预缴时弥补亏损仅影响预缴的税款,在汇算清缴需要弥补亏损时,此时才是真正的弥补亏损.
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