有销项无进项怎么办
2020-05-12
中增值税发票,进项和销项的明细必须一致:商贸企业一般纳税人,所开的销项发票要求必须有对应的进项发票,而且名称必须一致.国家税务总局明文要求"销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容.销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统".
当月开出销项,在当月底之前进项能回来都没有问题,如果超出当月,
次月申报当月税费,就会按税率全额来缴纳增值税,所以建议还是在确认进项有的情况下,进行开票是最合理的.
进项大于销项的会计处理
当企业发生进项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-进项税;
当企业发生销项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-销项税;
月末,如果销项税额大于进项税额.
例如:当月销项税是50万,进项税是30万,应交税金20万.则需做以下分录:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20万
贷:应交税费-未交增值税20万
月末,如果进项税额大于销项税额.
例如:当月进项税是50万,销项税是30万,留抵税额20万.
无需做分录,也无需做账务处理.
留抵税额,反应在应交税金总科目上面.也可以直接看增值税申报表.
虽然说是无需做分录,也无需做账务处理.
但最好还是做一下备查账,登记当月留底税额,以便以后的账务处理.
年末(12月末),不管进项大于销项,还是进项小于销项.
都需要把进、销项税各科目的余额,全部转入:应交税费-应交增值税-转出未交增值税.
即把进项税、销项税科目结平.也就是说:年末,进项税、销项税科目的余额应为0.
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