职工宿舍费用会计处理
2020-09-25
中1、情况一
员工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值税普通发票1050元,按照公司制度予以报销入账.
账务处理:
借:应付职工薪酬-福利费 1050元
贷:银行存款 1050元
提醒:职工福利费,在不超过工资薪金总额14%的部分可以税前扣除.
2、情况二
员工取得抬头为个人的宿舍房租增值税普通发票1050元,按照公司制度予以报销入账.
账务处理:
借:应付职工薪酬-福利费 1050元
贷:银行存款 1050元
提醒:该项支出既便于计入了福利费,但是属于与企业无关的支出,不能在税前扣除,年终企业所得税汇算清缴时应全部调增应纳税所得额.
3、情况三
公司向员工发放的住房补贴1050元列入员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放.
账务处理:
借:应付职工薪酬-工资薪金 1050元
贷:银行存款 1050元
提醒:该项支出属于工资薪金,允许全部在企业所得税前扣除.
4、情况四
员工取得抬头为公司的宿舍房租收据1050元,没有取得正式发票,按照公司制度予以报销入账.
账务处理:
借:应付职工薪酬-福利费 1050元
贷:银行存款 1050元
提醒:该项支出既便于计入了福利费,但是由于取得不合规的原始凭证,不能在税前扣除,年终企业所得税汇算清缴时应全部调增应纳税所得额.
5、情况五
员工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值税专用发票1050元,按照公司制度予以报销入账.
账务处理:
借:应付职工薪酬-福利费 1000元
应交税费-应交增值税(进项税额)50元
贷:银行存款 1050元
并做转出
借:应付职工薪酬-福利费 50元
贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)50元
提醒:职工福利费,在不超过工资薪金总额14%的部分可以税前扣除.
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