税控盘抵扣如何申报

　　在报表中应该将抵减金额与增值税分开填写.

　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写.

　　当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.同时还应填写附表四和增值税减免税申报明细表.当期备案的需要填写"本期发生额"."本期实际抵减税额"填写本期需要抵减的税额,不能大于主表19栏与第21栏之和.未抵减部分填入"期末余额"结转下期继续抵减.

　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值纳税申报表(适用小规模纳税人)》第16栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第15栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏"本期应纳税额"时,按本期第15栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.同时,还应填写增值税减免税申报明细表.当期备案的需要填写"本期发生额"."本期实际抵减额"填写本期需要抵减的税额,不能大于主表15栏本期应纳税额.未抵减部分填入"期末余额"结转下期继续抵减.

　　税控盘全额抵扣的分录怎么做?

　　控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下: 1、一般纳税人

　　1)购入专用设备时,

　　借:管理费用(价税合计额)

　　贷:银行存款/库存现金/应付账款

　　抵减增值税应纳税额时,

　　借:应交税费-应交增值税(抵减税款)

　　贷:管理费用

　　2)支付技术维护费时,

　　借:管理费用

　　贷:银行存款/现金

　　抵减增值税税额时,

　　借:应交税费--应交增值税(抵减税款)

　　贷:管理费用

　　2、小规模纳税人

　　1)购入专用设备时,

　　借:管理费用(价税合计额)

　　贷:银行存款/库存现金/应付账款

　　抵减增值税应纳税额时,

　　借:应交税费--应交增值税

　　贷:管理费用

　　2)支付技术维护费时,

　　借:管理费用

　　贷:银行存款/现金

　　抵减增值税税额,

　　借:应交税费--应交增值税

　　购买税盘有480元,可以全额抵扣,在报税时写到哪个栏目里

　　先计入管理费用,然后将确定的减免税额冲减管理费用.购买金税设备的费用(包括金税盘490元、报税盘230元)、开票软件技术维护费330元/年,均可全额抵税. 各地区国税报备流程可能不太相同,建议咨询当地国税局.

　　根据财税2012第15号文件

　　1、增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".

　　2、当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;

　　3、当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

　　4、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确.