以前年度损益调整,如何账务处理,报表怎么调整?
2019-10-12
中涉及以前年度损益调整的情形很多,只能举一例来进行说明。
比如:公司去年费用发生没有入账(尚未支付),今年发现补记入账。依据权责发生制原则,若属于去年费用,自然应当作为去年损益,影响去年相关数据。
借:以前年度损益调整
贷:应付账款
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
(一)您账务处理之时,若2018年度财务报表尚未报出,则基于上述分录调整2018年度资产负债表年末数和2018年度利润表本年数;接下来,自然影响2019年度资产负债表年初数和2019年度利润表上年数。
(二)账务处理之时,若2018年度财务报表已经报出,则报出数据当然不能修改。基于上述分录调整2019年度资产负债表年初数和2019年度利润表上年数。这样相当于从结果上进行了修改。
另外,若涉及所得税调整,也是通过“以前年度损益调整”,账务及报表调整原理一样。
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