这张“餐费”增值税专票，被退回重开？为什么？
2019-05-29
中我今天收到了一份招待客户的“餐费”的专票1060元，需要退回要求酒店重新开具吗?
情况一：
若你是增值税小规模纳税人：
由于不存在抵扣问题，直接入账计入费用就可以，无需退回重开。
借：管理费用-业务招待费 1060元
贷：银行存款 1060元
情况二：
若你是增值税一般纳税人，又分为3种情形：
(1)直接入账，不用认证，计入费用就可以，无需退回重开。
借：管理费用-业务招待费 1060元
贷：银行存款 1060元
(2)直接入账，先认证抵扣，后进项税转出，无需退回重开。
借：管理费用-业务招待费 1000元
应交税费-应交增值税(进项税额)60元
贷：银行存款 1060元
转出的分录：
借：管理费用-业务招待费 60元
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)60元
(3)若是当月尚未认证入账，可以及时要求重新开具普通发票，唯一就是略微麻烦一些。
相关政策
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
提醒：从今年4月1日起，购进的国内旅客运输服务可以抵扣增值税了!
按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)的规定：
目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。
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