已经收到票没有认证的怎么做账-财营网

初级会计师

2020-06-05

中

　　可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

　　借:原材料/库存商品应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

　　贷:应付账款/应付货款

　　在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

　　借:应交税费/应交增值税/进项税额

　　贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

　　辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记"应交税费--待抵扣进项税额"明细科目专,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目.

　　贷记"应交税费--待抵扣进项税额"科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记"应交税费--待抵扣进项税额",红字贷记相关科目.

　　企业的有些进项税是可以抵扣的,每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税,但同时每个月你也需要交增值税.

　　如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少,就要留到下个月抵扣,也就是属不会出现国税局倒找给你钱的状况.

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