季末要计提所得税吗
2020-05-26
中如果每季度有缴纳的所得税,就要做计提、结转、缴纳分录.如果不计提,一方面抄利润袭表中不能体现净利润的真实数据;另一方面,"应交税金--所得税"科目一直有借方余额挂账.2、账务处理(1)季度末提取时借:所得税贷:应交税金--所得税(2)季度末结转时借:本年利润贷:所得税(3)下月缴纳时借:应交税金--所得税贷:银行存款等。
计提企业所得税
借:所得税费用 xxx
贷:应交税金--应交所得税 xxx
季末结转所得税费用
借:本年利润-企业所得税 xxx
贷:所得税费用xxx
交纳时
借:应交税金--应交所得税xx
贷:银行存款xx
亏损时不用交纳所得税,也不用做所得税的分录.
*3月份计提一季度的所得税数为内0.5万,不是2万.6月份因为二季度亏容损不用计提所得税.如果二季度利润是8万元,应计提8*25%=2万元的所得税.
所得税年终汇算清缴是怎么做的
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
汇算清缴程序
1、填写纳税申报表并附送相关材料
2、税务机关受理申请,并审核所报送材料
3、主动纠正申报错误
4、结清税款
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
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