季度所得税收入怎么填-财营网

初级会计师

2020-06-03

中

　　收入和成本都是季度的收入和成本,不是当月的,因为是季度的报表.

　　企业所得税申报的收入总额怎么填写?

　　所得税收入总额就是你们所开增值税发票和普通发票的不含税的总额.

　　具体计算时:

　　应交所得税=(不含税的增票+普票总收入)*税局定的所得率*25%

　　注明:所得率由税务机关来定,各个企业有所不同.

　　最后,应交所得税的多与少,不能扣除成本费用,而是根据你的总收入来定的.

　　税前扣除规定与企业实际会计处理关系

　　(一)税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算.(注:《企业所得税法》第二十一条规定)

　　例如,职工福利费的范围,在财务部和国税函都有相关的规定且不一致,而国家税务总局在税务答疑时就明确了,在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照财政部财通的文件.如果不一致,就按照税法的标准.

　　在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现,如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担,但是由对方承担这部分费用,在实际操作中,如果没有缴纳个人所得税,税务部门还是会找个人承担责任.

　　(二)税法协调原则:对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,应按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额.《国家税务总局公告2012年第15号》

　　(三)税法空白原则:税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目,在不违反税前扣除基本原则的前提下,按国家财务、会计规定计算.

分享到

智能题库APP，学习事半功倍