单位交所得税时坏账准备怎么做？

更新：2025-02-13 09:29:23编辑：admin归类：会计人气：20

单位交所得税时，对于坏账准备的处理，主要是进行纳税调整，因为计提的坏账准备不允许在企业所得税前扣除。以下是详细的解释和步骤：

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1. 坏账准备计提的会计处理：

企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，对于存在减值迹象的应收款项，应当计提坏账准备。

会计分录为：借：信用减值损失，贷：坏账准备。

2. 税务处理：

按照税法规定，企业计提的坏账准备金额不允许在企业所得税前扣除。

在企业所得税汇算清缴时，需要对计提的坏账准备金额进行纳税调整，即在企业利润的基础上调增应纳税所得额。

3. 坏账实际发生时的税务处理：

如果企业实际发生了坏账，并且符合税法规定的坏账损失税前扣除条件（如债务人依法宣告破产、关闭、解散等），则需要提供相关资料给税务局审批。

审批通过后，实际发生的坏账损失才可以在税前扣除。

4. 注意事项：

企业在处理坏账准备时，应确保会计处理与税务规定的一致性，避免出现税务风险。

需要定期检查和调整坏账准备，以确保其合理性和准确性。

5. 相关税务政策：

根据国家税务总局的相关规定，企业申报扣除坏账损失时，需要按照特定的程序和要求进行申报和留存相关资料。

单位在交所得税时处理坏账准备，主要是进行纳税调整，并确保会计处理与税务规定的一致性。需要关注税法关于坏账损失税前扣除的具体条件和要求。