第五章企业风险管理

　　[基本要求]

　　(一) 掌握企业风险管理内涵、分类和作用

　　(二) 掌握风险管理与内部控制以及其他管理体系的关系

　　(三) 掌握风险管理的流程和主要方法

　　(四) 掌握危险性因素、不确定性风险和机会风险的分类及各自的内容和管理措施

　　(五) 熟悉风险管理体系建立的主要内容和方法

　　[考试内容]

　　第一节企业风险管理概述

　　一、 企业风险及其分类

　　(一) 企业风险

　　是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。一般用事件后果和发生可能 性的组合来表达。

　　企业风险从两个方面理解：一是与目标实现相关，二是源于不确定性。认识和有 效管理企业风险，有助于结合企业目标，优化企业资源配置，利用不确定性创造更大 价值。

　　(二) 风险分类

　　风险分类是风险管理的基础，有助于企业有针对性地进行风险管理。常用的风险 分类有

　　1. 按风险内容分，企业风险可以分为战略风险、财务风险、市场风险、营运风险 和法律风险等。

　　2. 按能否为企业带来盈利可分为危险性因素风险、不确定性风险和机会风险。

　　3. 按来源和范围分，可分外部风险和内部风险。按风险有效性分，可以分为固有 风险和剩余风险。

　　　第二节风险管理方法

　　一、风险管理流程及具体方法

　　在内部环境的基础上，风险管理流程分为目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、风险监控。

　　(一) 目标设定

　　目标设定是信息搜集、事件识别、风险评估的前提。目标设定环节应确定企业的 风险容量和容限。

　　风险容量与企业董事会风险偏好和可承受的风险水平相关。风险容限是相对于目 标实现所能接受的偏离程度。

　　(二) 事件识别

　　事件识别是可能会对企业产生影响的潜在事件，并分别确定是否是机会或者会对 企业成功实施战略和实现目标的能力产生负面影响。

 　　第三节企业风险管理体系及其建立

　　一、 风险管理理念和组织职能体系

　　企业开展风险管理应形成统一的企业风险管理理念，包括如何识别风险、承担哪 些风险，以及如何管理这些风险。通过口头或书面的政策表述。

　　(一) 风险管理组织职能体系

　　风险管理组织职能体系及其职责是开展企业风险管理的必要条件。企业员工、业 务部门、管理层构成了风险管理的第一道防线;专业风险管理人员、风险管理、审计 委员会构成了风险管理的第二道防线;董事会构成风险管理的第三道防线。

　　(二) 风险管理执业者素质

　　风险管理人员在风险管理策略的制定、风险管理架构的施行、风险管理表现的衡 量、风险管理活动中汲取经验等方面拥有自身的技能和技巧。

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