高级会计实务案例分析练习精选试题三
2019-03-27
中【案例分析题】甲公司建立了风险管理体系,并制定了风险管理手册,手册中的部分规定如下:
(1)企业应建立统一的风险管理理念,且必须通过书面政策表述。
(2)风险管理的组织机构由董事会、管理层、审计委员会、风险管理委员会、各个业务部门、专业风险管理人员和企业员工组成。其中,董事会是风险管理的第一道防线。
(3)风险管理策略是风险管理的核心内容。建立风险管理策略应确定合适的企业风险度量模型。每一项重要的风险均应统一制定风险度量模型,对所采取的风险度量取得共识,并在整个企业统一使用该模型。
要求:
1.逐项判断手册中的规定是否存在不当之处;若存在不当之处,请指出不当之处并说明理由。
2.简述企业建立风险管理体系至少应包括哪些方面。
『正确答案』
1.(1)存在不当之处。
不当之处:必须通过书面政策表述。
理由:风险管理理念可通过企业各种口头或书面政策表述。
(2)存在不当之处。
不当之处:董事会是风险管理的第一道防线。
理由:企业员工、业务部门、管理层构成了风险管理的第一道防线;董事会构成了风险管理的第三道防线。
(3)存在不当之处。
不当之处:每一项重要的风险均应统一制定风险度量模型,对所采取的风险度量取得共识,并在整个企业统一使用该模型。
理由:每一项重要的风险均应统一制定风险度量模型,对所采取的风险度量取得共识;但不一定在整个企业使用唯一的风险度量模型,允许对不同的风险采取不同的度量方法。
2.企业建立风险管理体系至少应包括:(1)风险管理理念和组织职能体系;(2)风险管理策略;(3)风险管理基本流程及文本记录和报告;(4)风险管理信息系统;(5)风险管理文化培训。
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