【案例分析题】

　　为了满足公司进一步发展的需要，甲公司计划实施全面风险管理，首先对企业风险管理的相关理论进行了探讨，探讨中有如下观点：

　　(1)企业风险管理强调风险组合观，目标是能够从容应对所有风险，实施各种风险所带来的综合影响力的管理，帮助企业顺利实现发展目标，保证企业目标的实现。

　　(2)企业风险管理的构成要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。企业应该从这几个方面着手开展全面风险管理。

　　(3)企业风险管理的主要特征包括战略性、匹配性、双面性、系统性和专业性。

　　甲公司董事会下设立了风险管理委员会。在内部环境的基础上，将风险管理流程分为目标设定、事件识别、风险评估、风险应对和风险监控。

　　(1)目标设定。目标设定环节确定了风险容量和容限。风险容量与企业董事会的风险偏好和风险容忍度相关。风险偏好由风险管理委员会确定，用定性表示;风险容忍度用定量表示。

　　(2)事件识别。事件识别建立在广泛的信息搜集基础上，既要考虑已经发生的，还要着眼未来。

　　(3)风险评估。风险评估一般采用定性与定量相结合的方法，从发生的可能性和影响程度两个方面对事件进行评估。甲公司采用的定性评估方法包括列举风险清单、压力测试等;采用的定量评估方法包括风险矩阵、风险价值、敏感性分析等。

　　(4)风险应对。风险应对是在风险组合观的基础上，从企业整个范围和组合的角度去考虑。可以采用的风险应对策略包括风险承受、风险规避、风险分担和风险降低。其中，对企业的重大风险，不应采取风险规避的策略;对危险性因素和控制性风险应尽可能采取规避策略;对机会风险管理一般采用风险承受策略。

　　(5)风险监控。风险监控中发现的重要缺陷、重大缺陷应直接向公司管理层或董事会报告。

　　要求：

　　1.逐项判断上述资料中的探讨观点是否存在不当之处;若存在不当之处，请指出不当之处并说明理由。

　　2.逐项判断甲公司的风险管理流程是否存在不当之处;若存在不当之处，请指出不当之处并说明理由。

　　『正确答案』

　　1.观点(1)存在不当之处。

　　不当之处：保证企业目标的实现。

　　理由：企业风险管理能够向企业的管理层和董事会提供合理保证，而不是绝对保证。

　　观点(2)存在不当之处。

　　不当之处：企业风险管理的构成要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

　　理由：企业风险管理的构成要素包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控评价。

　　观点(3)存在不当之处。

　　不当之处：企业风险管理的主要特征包括战略性、匹配性、双面性、系统性和专业性。

　　理由：企业风险管理的主要特征包括战略性、全员参与、双面性、系统性和专业性。

　　2.(1)存在不当之处。

　　不当之处：风险偏好由风险管理委员会确定。

　　理由：风险偏好由董事会确定。

　　(2)不存在不当之处。

　　(3)存在不当之处。

　　不当之处：甲公司采用的定性评估方法包括压力测试;采用的定量评估方法包括风险矩阵。

　　理由：压力测试属于定量评估方法中的非概率技术;风险矩阵属于定性评估方法。

　　(4)存在不当之处。

　　不当之处一：对企业的重大风险，不应采取风险规避的策略。

　　理由：对企业的重大风险，不应采取风险承受的策略，可以采取风险规避的策略。

　　不当之处二：对危险性因素和控制性风险应尽可能采取规避策略。

　　理由：企业对危险性因素一般容忍度较低，应尽可能采取规避策略;对控制性风险需要采用更多的风险管理措施，较典型的就是金融衍生品、套期保值、保险等风险对冲或转移措施。

　　(5)存在不当之处。

　　不当之处：风险监控中发现的重要缺陷、重大缺陷应直接向公司管理层或董事会报告。

　　理由：风险监控中发现的重要缺陷向上级部门报告，重大缺陷应向公司管理层或董事会报告。

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