存货(“计价和分摊”认定，4个程序 )

　　1、实施存货计价测试;

　　2、根据成本与可变现净值孰低的计价方法，检查计提存货跌价准备所依据的资料、假设及方法，评估存货跌价准备计提的合理性;

　　3、检查存货的期后销售情况，确定其期后售价是否低于成本;

　　4、在实施存货监盘程序时，观察存货的状态。

　　存货(“存在”认定，3个程序 )

　　1、年末实施存货监盘程序;

　　2、如果实施存货监盘不可行，实施替代审计程序，包括向存货保管方函证存货的数量和状况;

　　3、必要时聘请专家确定存货的数量和状态。

　　固定资产(“计价和分摊”认定，3个程序)

　　1、分析公司的生产经营情况，识别是否存在固定资产减值迹象。

　　2、对于存在减值迹象的固定资产，检查管理层编制的减值测试计算表，检查有关现金流量预测、折现率等数据的合理性。

　　3、检查期后固定资产的处置、报废等情况。

　　固定资产(“存在”认定，3个程序 )

　　1、以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况;

　　2、获取持有待售固定资产的相关证明文件，检查对其预计净残值调整是否正确;

　　3、检查本期固定资产的增加。

　　关联方交易(“列报和披露”认定，3个程序)

　　1、了解交易的商业理由。

　　2、检查证实交易的支持性文件。

　　3、如果可获取与关联方交易相关的审计证据有限，考虑实施下列审计程序

　　①向关联方函证交易的条件和金额;

　　②检查关联方拥有的信息;

　　③向与交易相关的人员和机构函证或与其讨论有关信息

　　研发支出(“发生”认定，5个程序)

　　1、向有关技术人员了解各项目的进展;

　　2、检查研发项目可行性研究报告等文件资料;

　　3、检查管理层对研发支出在研究阶段和开发阶段的划分是否正确;

　　4、检查开发支出是否满足会计准则关于开发支出资本化条件的规定;

　　5、检查各项支出是否与研究开发直接相关。

　　递延收益(“完整性” 认定，4个程序)

　　1、检查政府补助的有关文件;

　　2、检查政府补助款的银行进账单等原始凭据;

　　3、检查公司是否满足政府补助的确认条件并达到政府补助的所附条件;

　　4、检查政府补助在与资产相关和与收益相关的政府补助之间的分类是否恰当，并按照上述分类进行恰当的会计处理。

　　交易性金融资产(“计价和分摊”认定，4个程序)

　　1、检查期货交易相关的合同;

　　2、检查期货交易的交易对手于期末提供的有关交易品种报价资料;

　　3、检查期货交易形成的相关金融工具的会计处理是否符合会计准则的规定;

　　4、必要时聘请专家确定交易性金融资产的公允价值。

　　抵押资产(“权利和义务”认定、“列报和披露”认定，3个程序)

　　1、向银行函证抵押资产的状况和金额;

　　2、了解被审单位是否存在未按期履行支付义务，抵押资产是否已被强制执行或处置。

　　3、检查抵押资产是否已在财务报表中按相关规定予以充分披露。