《税法》

　　·单选题24小题，每小题1分，共24分;

　　例题：1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。

　　A.公立医院占用耕地

　　B.铁路线路占用耕地

　　C.农村居民新建住宅占用耕地

　　D.民用飞机场跑道占用耕地

　　【答案】A

　　例题：多选题14小题，每小题1.5分，共21分;

　　1.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。

　　A.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人出租房产,自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税

　　【答案】AB

　　·计算回答题4小题共24分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，计算题最高得分为29分;

　　例题：

　　1.某礼花厂2013年1月发生以下业务：

　　(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。

　　(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元;其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。

　　(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱销售价格为1100元;将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为福利发给职工。

　　(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证;鞭炮的消费税税率为15%。)

　　要求：

　　根据上述资料，按照要求下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。

　　(2)计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。

　　(3)计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。

　　(4)计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。

　　(5)计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。

　　(6)计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。

　　(7)计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。

　　·综合题2小题共31分。

　　例题综合题

　　1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，2013年6月生产经营业务如下：

　　(1)开采原油50万吨;对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。

　　(2)进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨;进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。

　　(3)购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税进项税额44.2万元;支付运输费用4万元并取得普通发票。

　　(4)批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元，开具普通发票取得送货运输费收入4914万元。

　　(5)直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票取得含税销售收入21000万元。

　　(6)销售使用过的未抵扣增值税进项税额的机器设备6台，开具普通发票取得含税销售收入17.68万元。

　　(其他相关资料：假定原油资源税税率8%，关税税率2%，汽油1吨=1388升，消费税税率1元/升，不考虑“营业税改征增值税”试点因素，上述相关票据均已经过比对认证。)(考点沿用旧政策，但2014年教材以作调整)

　　要求：

　　根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

　　(1)计算该企业6月份应缴纳的资源税税额。

　　(2)计算销售原油应当缴纳的增值税税额。

　　(3)计算进口原油应缴纳的关税税额。

　　(4)计算进口原油应缴纳的增值税税额。

　　(5)计算购进机器设备应抵扣的增值税进项税额。

　　(6)计算批发销售汽油的增值税销项税额。

　　(7)计算批发销售汽油应缴纳的消费税税额。

　　(8)计算零售汽油的增值税销项税额。

　　(9)计算零售汽油应缴纳的消费税税额。

　　(10)计算销售机器设备应缴纳的增值税税额。

　　(11)计算该石化生产企业6月份共计应缴纳的增值税税额。