考情分析：均为选择题，分值3分左右。

　　【例题-多选题】下列关于税法和税收的说法中，错误的有(　)。

　　A.国家征税的依据是财产权力

　　B.税法属于义务性法规

　　C.税法属于授权性法规

　　D.税法属于综合性法规

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项A，国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。选项C，税法属于义务性法规，纳税人的权利建立在其纳税义务的基础之上，属于从属地位。

　　【例题-多选题】下列关于税收法律关系的说法中，正确的有(　)。

　　A.税收法律关系的主体是征税对象

　　B.税收法律关系的内容是主体所享有的权利和所承担的义务

　　C.税收法律关系的产生、变更、消灭由征税主体决定

　　D.纳税人权利包括多缴税款申请退还权、延期纳税权等

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，税收法律关系的主体是征纳双方;税收法律关系的客体是主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。选项C，税收法律关系的产生、变更、消灭由税收法律事实决定。

　　【例题-多选题】下列属于纳税人权利的有(　)。

　　A.依法申请减免税

　　B.要求税务机关为纳税人情况保密

　　C.按规定代扣代缴税款

　　D.接受税务机关依法进行的税务检查

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项AB，属于纳税人的权利;选项CD，属于纳税人的义务。

　　【例题-多选题】下列属于税法基本原则的有(　)。

　　A.税收法定原则

　　B.税收效率原则

　　C.法律优位原则

　　D.实体从旧程序从新原则

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项CD，均为税法适用原则。

　　【例题-多选题】下列属于税收法定原则具体内容的有(　)。

　　A.国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施

　　B.国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行

　　C.征税的各个要素不仅应当由法律作出专门规定，这种规定还应当尽量明确

　　D.税务机关应按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征税款

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述选项均属于税收法定原则的内容。税收法定原则内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则，选项ABC属于税收要件法定原则，选项D属于税务合法性原则。

　　【例题-单选题】在诉讼发生时税收程序法优先于税收实体法，这体现了税法适用原则中的(　)。

　　A.新法优于旧法原则

　　B.法律不溯及既往原则

　　C.实体从旧，程序从新原则

　　D.程序优于实体

　　『正确答案』D

　　『答案解析』程序法优于实体法原则是关于税收争讼法的原则。其基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优先于税收实体法。

　　【例题-单选题】(2017)下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是(　)。

　　A.税率

　　B.纳税环节

　　C.税目

　　D.纳税对象

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。

　　【例题-多选题】下列关于税法要素的说法正确的有( )。

　　A.征税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志

　　B.计税依据解决了对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的质的规定

　　C.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志

　　D.纳税期限是指税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，计税依据是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。选项D，缴库期限是指税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。

　　【例题-单选题】下列文件中，属于税收规章的是(　)。

　　A.《增值税暂行条例》

　　B.《税收征收管理法》

　　C.《企业所得税法实施条例》

　　D.《增值税暂行条例实施细则》

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A属于全国人大或常委会授权立法;选项B属于正式立法的法律;选项C属于国务院制定的税收行政法规。

　　【例题-多选题】将我国税法按征收对象不同划分后，下列税种属于特定目的税类的有(　)。

　　A.土地增值税

　　B.城市维护建设税

　　C.烟叶税

　　D.城镇土地使用税

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，土地增值税属于所得税类;选项BC，属于特定目的税类;选项D，城镇土地使用税属于资源税和环保税类。

　　【例题-多选题】下列税种属于税务机关征管的有(　)。

　　A.土地增值税

　　B.烟叶税

　　C.关税

　　D.进口消费税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』海关负责征管关税、船舶吨税、代征进出口环节的增值税和消费税;选项AB，属于税务机关征管的税种;选项CD，属于海关负责征管的税种。

　　【例题-多选题】下列税种属于中央政府和地方政府共享收入的有(　)。

　　A.企业所得税

　　B.增值税

　　C.烟叶税

　　D.城镇土地使用税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项AB，属于中央政府和地方政府共享收入;选项CD，属于地方政府固定收入。

　　【例题-单选题】国际重复征税类型不包括(　)。

　　A.法律性国际重复征税

　　B.经济性国际重复征税

　　C.间接性国际重复征税

　　D.税制性国际重复征税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』国际重复征税一般包括法律性、经济性、税制性重复征税三种类型。

　　【例题-多选题】目前世界上的税收管辖权大致可以分为(　)。

　　A.居民管辖权

　　B.地域管辖权

　　C.公民管辖权

　　D.收入管辖权

　　『正确答案』ABC

　　试题来源:【注册会计师考试《税法》题库下载 】

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　　『答案解析』目前世界上的税收管辖权大致可以分为居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权三类。