【知识点四】税收优惠★

　　【考点1】车辆购置税

　　【例题1·单选题】下列车辆免征车辆购置税的是( )。

　　A.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用进口小汽车

　　B.汽车挂车

　　C.排量250毫升的摩托车

　　D.设有固定装置的非运输车辆

　　【答案】D

　　【解析】回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税;汽车挂车减半征收;排气量超过150毫升的摩托车属于征税范围。

　　【例题2·多选题】下列车辆中，可以免缴车辆购置税的有( )。

　　A.城市公交企业购置的公共汽电车辆

　　B.新能源汽车

　　C.外国驻华使馆外交人员自用车辆

　　D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

　　【答案】ABCD

　　【解析】四个选项均符合。

　　【考点2】车船税

　　【例题1·单选题】下列各项中，属于车船税免税项目的是( )。

　　A.纯电动乘用车

　　B.节能商用车

　　C.武警消防车

　　D.政府机关办公用车辆

　　【答案】C

　　【解析】选项A：不征税;选项B：减半征税;选项D：照章征税。

　　【例题2·多选题】根据车船税法的规定，下列免征车船税的有( )。

　　A.捕捞、养殖渔船

　　B.非机动驳船

　　C.警用车船

　　D.燃料电池商用车

　　【答案】ACD

　　【解析】非机动驳船减半征收车船税。

　　【考点3】印花税

　　【例题1·多选题】下列凭证中，属于免纳印花税的有( )。

　　A.全国社会保障基金转让非上市公司股权

　　B.企业之间签订的产权转移书据

　　C.企业取得的房产证

　　D.公租房的经营管理单位购买住房作为公租房签订的合同

　　【答案】AD

　　【解析】选项BC征税。

　　【例题2·多选题】下列合同免交印花税的有( )。

　　A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同

　　B.作为正本使用的印花税应税合同副本

　　C.农牧业保险合同

　　D.房地产管理部门与个人签订的经营用房的租赁合同

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：应税合同副本视同正本使用的，应贴印花;选项D：对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同才能免征印花税。

　　【知识点五】征收管理

　　【考点1】车辆购置税

　　【例题1·单选题】下列关于车辆购置税纳税期限的说法，正确的是( )。

　　A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税

　　B.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起30日内申报纳税

　　C.自产、受赠和获奖方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起15日内申报纳税

　　D.以其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起30日内申报纳税

　　【答案】A

　　【解析】选项B：进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税;选项CD：自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起60日内申报缴纳车辆购置税。

　　【例题2·多选题】下列关于车辆购置税纳税地点的说法中，正确的有( )。

　　A.纳税人购置不需办理车辆登记的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

　　B.纳税人购置应税车辆，一律向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

　　C.纳税人购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税

　　D.纳税人购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆购买地的主管税务机关申报纳税

　　【答案】AC

　　【解析】纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税;购置不需办理车辆登记的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。

　　【考点2】车船税

　　【例题1·单选题】下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是( )。

　　A.取得车船所有权的次月

　　B.合同、协议载明的车船交付日的次月

　　C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月

　　D.取得车船所有权或管理权的当月

　　【答案】D

　　【解析】车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。

　　【例题2·单选题】需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为( )。

　　A.车船使用地

　　B.车船的登记地

　　C.纳税人住所所在地

　　D.车船的购买地

　　【答案】B

　　【解析】需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。

　　【考点3】印花税

　　【例题1·多选题】采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应( )。

　　A.自行申报应税行为

　　B.自行计算应纳税额

　　C.自行购买印花税票

　　D.自行一次贴足印花税票并注销或划销

　　【答案】BCD

　　【解析】自行贴花的含义是自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花税票并注销或划销。

　　试题来源:【注册会计师考试《税法》题库下载 】

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