2017年注册会计师考试《税法》复习资料:税法的分类
2017-03-23
中税法的分类
分类标准 |
分类内容 |
主要内容 |
表现形式 |
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税收基本法 |
税法体系的主体和核心,在税法体系中起着母法作用。我国目前没有。 |
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税收普通法 |
根据税收基本法的原则,对基本法规定的事项分别立法实施的法律。 |
《个人所得税法》 | |
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税收实体法 |
确定税种立法,具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。 |
《个人所得税法》 |
税收程序法 |
税务管理方面的法律 |
《税收征收管理法》 | |
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流转税税法 |
对商品经济活动都有直接的影响,易于发挥对经济的宏观调控作用。 |
《增值税》《营业税》《消费税》《关税》 |
所得税税法 |
可以直接调节纳税人收入,发挥其公平税负、调整分配关系的作用。 |
《企业所得税》《个人所得税》 | |
财产、行为税税法 |
对财产的价值或某种行为课税 |
《房产税》《印花税》 | |
资源税税法 |
为保护和合理使用国家自然资源而课征的税 |
《资源税》《土地使用税》 | |
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国内税法 |
一般是按照属人或属地原则,规定一个国家的内部税收制度。 |
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国际税法 |
主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等,一般效力高于国内税法。 |
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外国税法 |
外国各个国家制定的税收制度 |
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[相关概念]
1.间接税:按照商品和劳务收入计算征收的,由纳税人负责缴纳,但最终是由商品和劳务的购买者负担的税种。
例如:增值税、消费税、营业税。
2.直接税:纳税人本身就是负税人,一般不存在税负转移或转嫁问题。例如:企业所得税、个人所得税。
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