考点 01——信息技术对企业影响

　　1.【多选题】下列关于审计过程中信息技术的说法中正确的是( )。

　　A.对于财务报告相关的信息质量，注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问限制四个方面

　　B.信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度，通常被审计单位的人工控制并不会完全被取代

　　C.自动化控制能够处理大流量交易及数据但是也会存在数据丢失风险

　　D.随着信息技术的发展，内部控制的形式、内涵以及目标均发生了相应的变化

　　考点 02——信息技术一般控制

　　2.【单选 2018】下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是( )。

　　A.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献

　　B.信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响

　　C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面

　　D.信息技术一般控制在保证信息系统的安全

　　考点 03——信息技术应用控制

　　3.【单选 2012】下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是( )。

　　A.不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案

　　B.仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告

　　C.仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告

　　D.信赖自动化控制

　　考点 04——公司层面信息技术

　　4.【多选题】下列关于信息技术一般控制、信息技术应用控制以及公司层面控制的说法中正确的是( )。

　　A.一般控制通常会对实现部分或全部财务报表项目认定作出间接贡献，但是在某些情况下也可能会对认定作出直接贡献

　　B.信息技术应用控制一般要经过输入、处理和输出等环节

　　C.注册会计师可以对公司层面的信息技术控制执行单独的审计

　　D.公司层面的信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调

　　考点 05——信息技术对审计的影响

　　5.【单选 2019】下列有关信息技术对审计的影响的说法中，错误的是( )。

　　A.被审计单位对信息技术的运用不改变注册会计师制定审计目标，进行风险评估和了解内部控制的原则性要求

　　B.被审计单位对信息技术的运用影响注册会计师需要获取的审计证据的性质

　　C.被审计单位对信息技术的运用影响审计内容

　　D.被审计单位对信息技术的运用不影响注册会计师需要获取的审计证据的数量

　　考点 06——信息技术审计范围的确定

　　6.【单选 2016】下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统的复杂度的说法中，错误的是( )。

　　A.信息技术环境复杂，意味着信息系统也是复杂的

　　B.评估信息系统的复杂度，需要考虑系统生成的交易数量

　　C.评估信息系统的复杂度，需要考虑系统中进行的复杂计算的数量

　　D.对信息系统复杂度的评估，受被审计单位所使用的系统类型的影响

　　考点 07——信息技术一般控制对控制风险的影响

　　7.【多选题】下列关于信息技术一般控制的说法中正确的是( )。

　　A.信息技术的一般控制对应用控制的有效性具有普遍影响

　　B.如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，因此会减少对应用控制的测试

　　C.注册会计师通常优先测试信息技术应用控制，然后根据对应用控制的抽样测试，再决定是否测试信息技术一般控制

　　D.信息系统一般控制对财务报表认定的影响通常较为广泛

　　答案与解析

　　1.【答案】ABC

　　【解析】内控控制的形式、内涵、发生变化，但是内部控制目标没有发生变化，D 错误。

　　2.【答案】A

　　【解析】信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献，但是在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。因此 A 错误。

　　3.【答案】D

　　【解析】测试控制的原则是越信赖越测试，D 正确。

　　4.【答案】ABCD

　　【解析】ABCD 均正确，均属于教材原文表述，考生应熟悉。

　　5.【答案】D

　　【解析】信息技术的应用影响审计程序的性质，同样影响审计证据的数量，D 错误。

　　6.【答案】A

　　【解析】信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，信息系统还受其他因素影响，因此，A 错误。

　　7.【答案】AD

　　【解析】如果对应用控制越信赖，越应增加对其测试，B 错误;通常应从上往下进行控制测试，C 错误。

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