一、单项选择题

　　1、注册会计师在审计小型被审计单位时发现其没有正式的风险评估过程，为了应对这种风险，注册会计师可以实施的审计程序是(　)。

　　A、检查内部控制手册

　　B、询问管理层

　　C、执行分析程序

　　D、观察整个控制的运行过程

　　2、注册会计师在了解被审计单位的目标、战略及相关经营风险时的下列考虑中，正确的是(　)。

　　A、并非所有的经营风险都与财务报表相关

　　B、所有的经营风险都会导致重大错报风险

　　C、不能随环境的变化而作出相应的调整可能产生经营风险，但调整的过程不会导致经营风险

　　D、新的会计要求不会导致经营风险

　　3、下列关于经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是(　)。

　　A、多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险

　　B、经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响

　　C、经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响

　　D、注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估财务报表没有重大影响的经营风险

　　4、下列有关被审计单位会计政策的选择和运用的说法中，错误的是(　)。

　　A、被审计单位会计政策的选择和运用是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个方面

　　B、被审计单位会计政策的选择和运用属于被审计单位的外部因素

　　C、在了解被审计单位会计政策的选择和运用时，注册会计师应当考虑的一个方面是被审计单位是否已对特定事项做了适当的列报和披露

　　D、如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑变更的原因及其适当性

　　5、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心(　)。

　　A、宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策

　　B、环保法规

　　C、资本充足率

　　D、市场和竞争以及技术进步的情况

　　6、下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是(　)。

　　A、被审计单位治理层

　　B、被审计单位管理层

　　C、被审计单位信息机构

　　D、被审计单位内部审计机构

　　7、B注册会计师在识别和了解信息系统内部控制时，采用询问程序，以下说法中正确的是(　)。

　　A、被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问信息系统人员，以辨认有关的控制

　　B、在询问的过程中，注册会计师应该先询问级别低的人员，再询问级别高的人员，这种询问方法可以使注册会计师迅速地辨别被审计单位重要的控制

　　C、在询问的过程中，从级别高的人员处获取的信息，向级别低的人员进行核实其完整性，可以使注册会计师了解管理层对控制运行情况的熟悉程度

　　D、被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问管理层，以辨认有关的控制

　　8、下列关于内部控制的说法中，不正确的是(　)。

　　A、一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

　　B、一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否得到执行

　　C、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

　　D、与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

　　9、下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是(　)。

　　A、整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性

　　B、重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性

　　C、二者没有直接关系

　　D、注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可

　　10、下列关于了解被审计单位的性质的说法中，正确的是(　)。

　　A、对所有权结构的了解与识别关联方关系无关

　　B、治理结构不能降低财务报表发生重大错报的风险

　　C、复杂的组织结构可能导致某些特定的重大错报风险

　　D、了解被审计单位的投资活动有助于注册会计师评估被审计单位在融资方面的压力

　　11、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是(　)。

　　A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

　　B、被审计单位对会计政策的选择和运用

　　C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价

　　D、被审计单位的内部控制

　　12、针对了解被审计单位及其环境，下列相关说法中，错误的是(　)。

　　A、注册会计师应当了解影响被审计单位经营的总体经济情况、利率、融资的可获得性、通货膨胀水平或币值变动等

　　B、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素(如在市场中的地位)的不同而不同

　　C、在了解被审计单位及其环境时，注册会计师无需了解被审计单位的性质

　　D、注册会计师应当考虑被审计单位所在行业的业务性质或监管程度是否可能导致特定的重大错报风险，考虑项目组是否配备了具有相关知识和经验的成员

　　13、在对被审计单位的控制活动进行了解时，注册会计师注意到以下控制活动，其中属于实物控制活动的是(　)。

　　A、对访问计算机程序和数据文件设置授权

　　B、出于特定原因，同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品

　　C、分析评价实际业绩与预算的差异

　　D、将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工

　　14、在财务报表审计当中，下列关于了解控制活动的说法中，错误的是(　)。

　　A、注册会计师应当重点考虑一项控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报，不需考虑连同其他控制活动的情况

　　B、注册会计师的工作重点是识别和了解针对重大错报可能发生的领域的控制活动

　　C、注册会计师不必了解每项控制活动

　　D、注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动

　　15、A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表，了解到甲公司存在下列控制，其中属于预防性控制的是(　)。

　　A、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目

　　B、将预算和实际费用的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核

　　C、每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

　　D、在更新采购档案之前必须先有收货报告

　　16、下列控制活动中，属于检查性控制的是(　)。

　　A、采购部对供应商进行背景调查

　　B、赊销审批部门对客户的信用进行调查

　　C、开具发票的人不能修改商品价目表

　　D、财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

　　17、下列各项通过整体层面控制的是(　)。

　　A、针对期末财务报告流程的控制

　　B、信息系统与沟通

　　C、控制活动

　　D、信息技术应用控制