一、单项选择题

　　1、注册会计师在营销专业服务时，以下行为没有违反职业道德基本原则的是(　)。

　　A、夸大宣传提供的服务、拥有的资质

　　B、无根据地比较其他注册会计师的工作

　　C、利用媒体刊登名称变更的信息

　　D、暗示有能力影响有关主管部门或类似机构

　　2、注册会计师可能应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供进一步的服务。如果缺乏完整的信息，可能受到不利影响的原则是(　)。

　　A、客观、公正

　　B、专业胜任能力和应有的关注

　　C、良好的职业行为

　　D、诚信

　　3、下列关于专业服务委托的说法中，不正确的是(　)。

　　A、在接受客户关系前，注册会计师应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，以及客户是否涉足非法活动(如洗钱)或存在可疑的财务报告问题等

　　B、注册会计师在承接前对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响进行评价，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平

　　C、如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师，注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务

　　D、如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师需要考虑是否承接该业务

　　4、如果第二次意见不是以前任注册会计师所获得的相同事实为基础，或依据的证据不充分，可能影响的职业道德基本原则是(　)。

　　A、客观和公正

　　B、专业胜任能力和应有的关注

　　C、诚信

　　D、保密

　　5、如果注册会计师被要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。下列防范措施中不恰当的是(　)。

　　A、征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通

　　B、在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师发表专业意见的局限性

　　C、向前任注册会计师提供第二次意见的副本

　　D、直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本

　　6、下列不属于会计师事务所层面的防范措施的是(　)。

　　A、对已执行的非鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核，或在必要时提供建议

　　B、制定有关政策和程序，识别会计师事务所或项目组成员与客户之间的利益或关系

　　C、制定有关政策和程序，实施项目质量控制复核，监督业务质量

　　D、制定 有关政策和程序，识别对职业道德基本原则的不利影响，评价不利影响的严重程度，采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平

　　7、下列不属于会计师事务所层面的防范措施的是(　)。

　　A、向鉴证客户提供非鉴证服务时，指派鉴证业务项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保鉴证业务项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作

　　B、及时向所有合伙人和专业人员传达会计师事务所的政策和程序及其变化情况，并就这些政策和程序进行适当的培训

　　C、制定有关政策和程序，监控对某一客户收费的依赖程度

　　D、与客户治理层讨论有关的职业道德问题

　　8、为应对超出可接受水平的不利影响，下列各项中，属于会计师事务所层面设置的防范措施的是(　)。

　　A、制定有关政策和程序，实施项目质量控制，监督业务质量

　　B、向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围

　　C、向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询

　　D、轮换鉴证业务项目合伙人和高级员工

　　9、下列关于收费的说法中，错误的是(　)。

　　A、在承接业务时，如果收费报价过低，可能导致难以按照执业准则和相关职业道德要求的要求执行业务，从而对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响

　　B、除法律法规允许外，注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件

　　C、注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响

　　D、收费是否对职业道德基本原则产生不利影响，仅仅取决于收费报价水平

　　10、如果注册会计师接受与客户相关的介绍费或佣金，一般不会对下列哪一因素产生不利影响(　)。

　　A、客观性

　　B、保密

　　C、专业胜任能力

　　D、应有的关注

　　11、下列有关利益冲突的相关说法中，错误的是(　)。

　　A、如果会计师事务所的商业利益或业务活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应当告知客户，并在征得其同意的情况下执行业务

　　B、如果为存在利益冲突的两个以上客户服务，注册会计师应当告知所有已知相关方，并在征得他们同意的情况下执行业务

　　C、如果为某一特定行业或领域中的两个以上客户提供服务，注册会计师应当告知客户，并在征得他们同意的情况下执行业务

　　D、如果客户不同意注册会计师为存在利益冲突的两个以上客户提供服务，注册会计师应当与利益冲突各方解除业务约定

　　12、应客户的委托保管相关资产，注册会计师发现保管资金来源于非法活动，注册会计师的做法不正确的是(　)。

　　A、拒绝接受委托

　　B、将客户资金与会计师事务所的资产分开并报告相关的收入与利得

　　C、向会计师事务所的法律顾问征询意见

　　D、考虑向相关机构举报其非法活动

　　13、A公司目前是上市公司，由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计，甲注册会计师担任关键审计合伙人。下列说法中，不正确的是(　)。

　　A、A公司存在的道德问题可能对甲注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响

　　B、如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响

　　C、如果甲注册会计师担任A公司重大诉讼案件的辩护人，则因密切关系产生对独立性的不利影响

　　D、在与前任注册会计师沟通前，应征得客户的同意

　　14、下列有关对客观和公正原则的要求的相关说法中，错误的是(　)。

　　A、在提供专业服务时，注册会计师如果在客户中拥有经济利益，或者与客户董事、高级管理人员或员工存在家庭和私人关系或商业关系，应当确定是否对客观和公正原则产生不利影响

　　B、在提供专业服务时，对客观和公正原则的不利影响及其严重程度，取决于业务的具体情形和注册会计师所执行工作的性质

　　C、在提供所有服务时，注册会计师应当从实质上和形式上独立于鉴证客户，客观公正地提出结论，并且从外界看来没有偏见、无利益冲突、不受他人的不当影响

　　D、如果违反了客观和公正原则，且防范措施不能消除不利影响或将其降至可接受的水平，注册会计师应当拒绝接受业务委托或终止业务