一、单项选择题

　　1、下列有关治理层的有关表述中，错误的是(　)。

　　A、治理层，是指对实体的战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织

　　B、治理层的责任包括对财务报告过程的监督

　　C、注册会计师应当根据职业判断，定期就可能影响独立性的关系和其他事项与治理层沟通，对于因外在压力和密切关系产生的不利影响，这种沟通尤其有效

　　D、注册会计师应当根据职业判断，定期就可能影响独立性的关系和其他事项与治理层沟通，对于因外在压力和密切关系产生的不利影响，就不用再跟治理层沟通

　　2、假设分别存在下列事项，其中一定会影响独立性的是(　)。

　　A、审计项目组成员甲的叔叔持有被审计单位50股股票，现市值为500元人民币，接受委托前已经全部处置

　　B、审计项目组成员乙将要成为被审计单位的职员，会计师事务所将其调离审计小组

　　C、审计项目组成员丙持有被审计单位200股股票，现市值为1500元人民币

　　D、审计项目组成员丁三年前是被审计单位出纳，现由丁审计被审计单位固定资产项目

　　3、注册会计师于2012年9月25日承接了A公司2012年的财务报表审计工作，审计工作于2012年10月8日开始，于2013年3月21日完成了审计工作。A公司管理层于2013年3月21日签署了财务报表。在2013年2月15日，会计师事务所与A公司签署了2013年财务报表审计业务约定书，在2013年6月2日，由于客户原因解除了业务委托关系。则业务期间为(　)。

　　A、2012年1月1日至2013年3月21日

　　B、2012年9月25日至2013年3月21日

　　C、2012年1月1日至2013年6月2日

　　D、2012年10月8日至2013年6月2日

　　4、对于会计师事务所、相关人员或其近亲属，如果从审计客户通过继承、馈赠或因合并而获得经济利益，而根据规定不允许拥有此类经济利益话，应当采取恰当防范措施。以下防范措施中，不恰当的是(　)。

　　A、如果审计项目组成员获得此类经济利益，应当立即处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大

　　B、如果会计师事务所获得此类经济利益，应当立即处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大

　　C、如果审计项目组成员的近亲属获得此类经济利益，应当立即处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以便剩余经济利益不再重大

　　D、如果审计项目组以外的人员或其主要近亲属获得此类经济利益，应当在合理期限内尽快处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大

　　5、以下有关说法中不正确的是(　)。

　　A、如果个人或实体通过投资工具拥有的经济利益，但没有能力控制，该经济利益属于间接经济利益

　　B、主要近亲属包括父母、配偶、子女和兄弟姐妹

　　C、如果审计项目组成员通过会计师事务所的退休金计划，在审计客户中拥有直接经济利益，将因自身利益产生不利影响

　　D、当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人不得在审计客户中拥有直接经济利益

　　6、下列事项中，与注册会计师审计客户A公司形成间接经济利益的是(　)。

　　A、注册会计师的父亲持有A公司2 000元股票

　　B、注册会计师将自己的一套写字楼委托房地产中介公司出租，中介公司将该房产出租给了A公司，中介公司代为管理并收取5%的管理费

　　C、注册会计师将自己的一套写字楼以固定价格包租给房地产中介公司，中介公司将该写字楼出租给了A公司

　　D、注册会计师持有A公司价值1 000元的股票

　　7、注册会计师在执行审计业务过程中，如果识别到对独立性的不利影响，在评估了不利影响后发现不能采取有效的防范措施消除或降低，则会计师事务所应当(　)。

　　A、拒绝接受委托

　　B、终止业务约定

　　C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响

　　D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响

　　8、下列关于审计独立性的内涵的说法中，正确的是(　)。

　　A、审计仅需要保持实质上的独立性

　　B、审计仅需要保持形式上的独立性

　　C、实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响

　　D、形式上的独立性是一种内在表现，要求注册会计师诚信行事，遵循客观和公正的原则