4.

　　被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是(　　)。

　　A.大额支付须办理支票

　　B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离

　　C.现金折扣需经过审批

　　D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对

　　5.

　　以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是(　　)。

　　A.出纳一人办理货币资金业务的全过程

　　B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行

　　C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算

　　D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账

　　6.

　　注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权的人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的(　　)认定确定为重点审计领域。

　　A.存在

　　B.完整性

　　C.计价和分摊

　　D.权利和义务

　　7.

　　注册会计师对被审计单位库存现金进行细节测试的起点是(　　)。

　　A.监盘库存现金

　　B.核对库存现金日记账与总账金额是否相符

　　C.财务专用章是否由专人保管

　　D.库存现金监盘表是否有出纳签名

　　8.

　　下列各项中，不属于银行存款的内部控制测试程序的是(　　)。

　　A.抽取并检查银行存款收款凭证

　　B.检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致

　　C.抽取一定期间银行存款余额调节表，验证其是否按月正确编制并复核

　　D.获取或编制银行存款余额明细表，复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符

　　9.

　　如果注册会计师要证实被审计单位在临近2015年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是(　　)。

　　A.函证2015年12月31日的银行存款余额

　　B.检查2015年12月31日的银行对账单

　　C.检查2015年12月31日的银行存款余额调节表

　　D.检查2015年12月的支票存根和银行存款日记账

　　10.

　　针对被审计单位银行账户的完整性认定，注册会计师实施的下列审计程序中，可能不能发现被审计单位存在账外账或资金体外循环的是(　　)。

　　A.了解报告期内被审计单位开户银行的数量及分布，与被审计单位实际经营的需要进行比较，判断其合理性，关注是否存在越权开立银行账户的情形

　　B.获取被审计单位已将全部银行存款账户信息提供给注册会计师的书面声明

　　C.要求被审计单位出纳到人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，以确认被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整

　　D.关注原始单据中被审计单位的收(付)款银行账户是否包含在注册会计师已获取的开立银行账户清单内