1. 【答案】 D

　　【解析】

　　生产计划部门签发预先顺序编号的生产通知单。

　　【知识点】 涉及的主要业务活动

　　2. 【答案】 C

　　【解析】

　　出库单一般为一式四联，一联交仓库部门;一联由发运部门留存;一联送交顾客;一联作为给顾客开发票的依据。

　　【知识点】 涉及的主要业务活动

　　3. 【答案】 B

　　【解析】

　　应当是发运部门编制发运凭证，选项B存在设计缺陷。

　　【知识点】 生产与存货交易的内部控制

　　4. 【答案】 D

　　【解析】

　　兼任A属于自我监督，兼任B不利于分清责任;选项C采购工作的外勤性质明显与保管职务矛盾;选项D存货处置申请并非存货处置，由保管人员兼任可以提高工作的及时性。

　　【知识点】 生产与存货交易的内部控制

　　5. 【答案】 A

　　【解析】

　　如果被审计单位没有对存货的接触设置授权审批的内部控制，存货将存在意外毁损、盗窃等风险，由此导致存货账面记录高估，因此违反存在认定。

　　【知识点】 生产与存货交易的内部控制

　　6. 【答案】 B

　　【解析】

　　产品合格与否(A)主要依赖检验，检验通常由人工执行;B：工时分配的主要工作是计算和核对，由计算机执行更为适宜;防盗(C)应由人工执行或监控，盘点(D)应由人工执行。

　　【知识点】 生产与存货交易的内部控制

　　7. 【答案】 B

　　【解析】

　　A中请购单应当以订购单替代;B正确;C在多个领料部门共存的情况下，领料单难以连续编号，但定期清点是必须的;D生产指令和材料需求报告应当改为生产报告。

　　【知识点】 生产与存货交易的内部控制

　　8. 【答案】 A

　　【解析】

　　一般来说对于资产项目高估的重大错报风险更高。

　　【知识点】 评估重大错报风险

　　9. 【答案】 C

　　【解析】

　　即使出库单与领料单不一致，也不能证明领料单不正确(A无效);仓储经理的职责是复核出库单并进行电子签名(C有效)，不包括复核材料明细台账(B无效)，也不包括在领料单上签名(D无效)。

　　【知识点】 控制测试

　　10. 【答案】 B

　　【解析】

　　营业成本异常增多，违反发生认定，结转成本的同时会导致存货的减少，由此违反存货项目的“完整性”认定。

　　【知识点】 生产与存货交易的实质性程序

　　11. 【答案】 C

　　【解析】

　　该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例增加，不一定是该产品销售收入的增长带来的，而且，即使是该产品收入增加，其产品的售价和成本不变，毛利率也不会发生变动，选项C不相关。而该产品的售价上升(选项A)和原材料价格的下降(选项D)必然导致毛利率的上升。选项B，该产品产量增加，会导致单位生产成本的下降，因此，毛利率会增加。