【多选题】下列关于企业内部控制自我评价描述错误的是(　)。

　　A.甲公司未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷

　　B.乙公司要求所有认定的内控缺陷向董事会报告

　　C.丙公司委托A会计师事务所对企业内控评价报告进行全面审计

　　D.丁公司董事会对内控评价报告的真实性负责

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』重大缺陷和重要缺陷的整改方案应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。一般缺陷：可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告，选项B错误。按照内控基本规范的要求，会计师事务所对企业财务报告内部控制的有效性进行审计，选项C错误。

　　【多选题】甲公司在董事会下设立了审计委员会，审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实施及内控自我评价等。下列关于该公司审计委员会的描述中，符合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求的有(　)。

　　A.协调内部控制审计及其他相关事宜

　　B.监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的有效性

　　C.对重大的财务报告事项和判断进行复核

　　D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』审计委员会应协调内部控制审计及其他相关事宜，选项A正确。确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性，所以选项B正确。审计委员会一般有责任确保公司履行了对外报告义务，审计委员会应结合企业财务报表的编制情况，对重大的财务报告事项和判断进行复核，所以选项C正确。审计报告是由审计师编制的，所以D不正确。

　　【多选题】甲公司下设审计委员会和内部审计部门。并由审计委员会对内审部门的工作进行复核。下列选项中，属于审计委员会对内审部门进行复核范围的有(　)。

　　A.组织中的地位

　　B.职能范围

　　C.职责划分

　　D.专业应尽义务

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。

　　【多选题】甲公司是一家全球性的电信公司，其股票即将上市交易。目前，董事会正在考虑如何在充分解决客户投诉的方面加强内控;并且鉴于竞争对手公司最近因滥用会计准则而倒闭，该董事会还考虑要加强对正确编制会计记录的控制。为了解决上述问题，无论是从法律角度还是从运营角度考虑，公司都有必要在上市后成立审计委员会。根据以上信息可以判断，下列各项属于该公司审计委员会职能的是(　)。

　　A.监督内审部门，核查内审是否充分考虑了为防止问题出现及取得客户投诉的支持性证据而设计的程序

　　B.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述

　　C.应每年至少与内外部审计师会面二次，并探讨包括任何可疑的舞弊行为或会计问题在内的事项

　　D.在掌握了关于内控系统的重大审计发现及事项后，及时向公司管理层汇报

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』审计委员会的主要职能之一是监督内审部门。作为内审工作的监督机构，该委员会应当核查内审时是否充分考虑了为防止问题出现及取得客户投诉的支持性证据而设计的程序。选项A正确。批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述，选项B正确。审计委员会应每年至少与内外部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，选项C错误。在掌握了关于内控系统的重大审计发现及事项后，审计委员会应及时向董事会报告。选项D错误。

　　【多选题】甲公司设有内部审计部门，内审部门的经理由财务经理兼任，并直接向总经理汇报工作，董事会并未就此规定提出异议。根据以上信息可以判断，甲公司内审部门不符合独立性这一要求主要体现在(　)。

　　A.没有对所审计的活动保持独立性

　　B.并未直接向董事会或审计委员会报告

　　C.主管审计师向高管报告日常行政事务，而董事会没有采取额外措施保证这种报告关系不会影响独立性

　　D.审计师并不具备必要的知识、技能和训练

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』独立性：对所审计的活动保持独立性;直接向董事会或审计委员会报告;如果主管审计师向高管报告日常行政事务，董事会必须采取额外措施保证这种报告关系不会影响独立性。

　　【多选题】下列各项中，内部审计部门的职能包括(　)。

　　A.委任承担公司年度财务报表审计的会计师事务所

　　B.评价企业是否遵守法律法规、合同以及内部政策

　　C.确保企业履行对外报告的义务

　　D.协助董事会和管理层评价收购计划以及实施收购过程中的控制措施

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』内部审计的目的有若干个，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性;确保企业的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产;确定公司是否遵循了法律法规及其自身制定的政策及管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足。内部审计师常常在兼并、收购和转型活动中发挥作用。此类作用包括帮助董事会和管理层评价在收购计划及实施过程中的安全措施及控制，包括适当的文件记录及审计痕迹。选项B、D正确。