2018注册会计师考试《战略与风险管理》重点记忆四-财营网

2018注册会计师考试《战略与风险管理》重点记忆四

2018-05-23

中

　　风险管理实务

　　1、政治风险的源头包括：政府推行有关外汇管制、进口配额和关税、当地投资人的最低持股比例和组织结构的规定，以及对外国企业征收额外税收、限制向当地银行借款和没收资产

　　2、应对政治风险的方法：在投资前作出适当的规划并履行尽职调查;为政治风险投保;通过与职工建立良好关系的方式来创建友好的投资环境;在劳动合同中套用仲裁机构的辞令，用以解决劳资纠纷;与当地大使馆和商会保持联系;在投资前应与当地政府或其他部门就权利、责任、资金汇回和东道国的权益投资等方面达成一致

　　3、持续管理政治风险：生产战略方面实现在东道国直接生产与东道国之外进口之间的平衡;市场控制方面尽量使用版权专利和商标保住市场;全球性生产和采购;本地融资和全球融资结合

　　4、操作风险的源头：缺乏规定程序;雇员缺乏培训;疏忽;设备及软件维护不足或已报废;缺乏职业道德和存在舞弊意识;不妥善的外包安排

　　5、应对操作风险的方法：设立流程、程序和政策;在公司内实施正式的内部控制系统;防止错误和欺诈;培训和管理雇员;评价技术和系统;合理确定外包安排

　　6、汇率风险的种类

交易风险	通过利润表影响一个企业的盈利能力，来源于企业的日常交易，包括用外币向供应商采购，以及将产品销售给客户。
外币折算风险	指对财务报表，尤其是资产负债表的资产和负债进行会计折算时产生的波动。当资产、负债或利润由“交易货币”折算成“报告货币”时，就会出现外币折算风险。
经济风险	经济风险是指由于未预料的汇率变化导致企业未来的纯收益发生变化的外汇风险。不会出现在资产负债表上，但影响到利润表。

　　7、汇率风险管理方法

　　一、非衍生工具套期(货币市场套期)

　　利用货币市场套期保值。这一方法是指，通过在货币市场上进行短期借贷，以建立冲抵性质的债权债务，从而达到抵补汇率应收款项和应付款项所面临的汇率风险的目的。

　　包括套期收款和套期付款。

　　1.套期收款

　　2.套期付款

　　二、衍生工具套期

　　三、非套期方法

计价货币		本币计价：进出口商均争取以本国货币计价，因为用本币收付无外汇风险。另一种方法是合同中规定用外币计价，但规定固定汇率为合同的一个条款
匹配收入和支出		以同一外币进行支付和收款的公司应该以该货币用支付抵消收款
提前和滞后付款		对预期贬值的货币滞后付款对预期升值的货币提前付款
净额结算	双边净额结算	两家企业就双方之间达成的全部交易的余额进行结算，
	多边净额结算	两个以上集团企业的债务要进行相互扣除。结算安排将由企业自己的中央财务部门或者公司银行进行统一协调
匹配长期资产和负债		当一个跨国公司的在国外拥有子公司，它有可能用同一货币的长期贷款来为子公司的长期资产进行融资

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