1、多选题

　　下列各项中，能够增加企业当期营业外收入的有(　)。

　　A、转销无法支付的应付账款

　　B、无法查明原因的现金溢余

　　C、原材料盘盈

　　D、盘盈的固定资产

　　【答案】AB

　　【解析】本题考核营业外收入的核算。原材料盘盈经批准后，冲减管理费用;盘盈的固定资产作为前期差错，通过“以前年度损益调整”科目核算，不增加当期的营业外收入。

　　2、单选题

　　下列各项中，企业应通过“营业外支出”科目核算的是(　)。

　　A、支付会计师事务所审计费

　　B、发生的环保罚款支出

　　C、收回货款发生的现金折扣

　　D、计提应收账款坏账准备

　　【答案】B

　　【解析】选项A，通过“管理费用”科目核算;选项C，通过“财务费用”科目核算;选项D，通过“信用减值损失”科目核算。

　　3、单选题

　　下列项目中，计算所得税的时候可以纳税调减的是(　)。

　　A、盘盈的固定资产

　　B、前1年的亏损额

　　C、前10年的亏损额

　　D、税收滞纳金

　　【答案】B

　　【解析】本题考核纳税调整事项。盘盈的固定资产记入“以前年度损益调整”，可能会导致增加所得税;亏损税前弥补期限不能超过5年;税收滞纳金需要纳税调增。

　　4、单选题

　　某企业2014年度的利润总额为900万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;税法规定当期允许扣除的业务招待费为300万元，企业当期实际发生业务招待费410万元，企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2014年应交的所得税为(　)万元。

　　A、202.5

　　B、225

　　C、250

　　D、252.5

　　【答案】C

　　【解析】企业的应纳税所得额=利润总额-纳税调减项目+纳税调整项目=900-10+(410-300)=1 000(万元);应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=1 000×25%=250(万元)。

　　5、单选题

　　某企业适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1 350万元，其中，取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金3万元，不考虑其他因素，该企业2017年度利润表中所得税费用为(　)万元。

　　A、374.25

　　B、337.5

　　C、338.25

　　D、300.75

　　【答案】D

　　【解析】所得税费用=(1 350-150+3)×25%=300.75(万元)。

　　6、单选题

　　企业采用表结法结转本年利润，2017年度“营业利润”3 000万元，营业外收入50万元，营业外支出40万元，企业年末从“本年利润”结转至“利润分配”全年累计余额是(　)万元。

　　A、3 250

　　B、2 257.5

　　C、3 010

　　D、3 000

　　【答案】C

　　【解析】企业年末从“本年利润”结转至“利润分配”全年累计余额=3 000+50-40=3 010(万元)。

　　7、单选题

　　下列各项中，应列入企业资产负债表“非流动负债”项目的是(　)。

　　A、一年内到期的非流动负债

　　B、递延收益

　　C、应付票据

　　D、合同负债

　　【答案】B

　　【解析】选项ACD，应列入企业资产负债表“流动负债”项目。

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