一、单项选择题

　　1.某企业(增值税一般纳税人)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为48万元，为购买方代垫运杂费3万元，款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为(　　)万元。

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　　A.351

　　B.348

　　C.303

　　D.300

　　2.甲公司向乙公司销售商品一批，商品已发出但不符合确认销售收入的条件，甲公司应借记的会计科目是(　　)。

　　A.预收账款

　　B.主营业务成本

　　C.发出商品

　　D.其他业务成本

　　3.甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月1日向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明售价为200000元，增值税税额为32000元，成本为150000元，甲公司因为在货款的回收上存在不确定性因素，因此未确认收入，乙公司收到货物后发现质量不合格，要求在价格上给予5%的折让，甲公司同意并办妥手续，乙公司承诺2个月后付款，甲公司应确认收入的金额为(　　)元。

　　A.200000

　　B.190000

　　C.222300

　　D.232000

　　4.甲公司2018年5月销售的商品，由于质量问题在2019年10月被退回，下列说法中正确的是(　　)。

　　A.冲减2018年5月份的收入

　　B.冲减2018年5月份的成本

　　C.冲减2019年10月份的管理费用

　　D.冲减2019年10月份的收入和成本

　　5.M企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年6月1日，M企业向客户K销售商品500件，单位售价为20元(不含增值税)，单位成本为10元，给予客户20%的商业折扣，当日发出商品，并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30(计算现金折扣时考虑增值税)。不考虑其他因素，客户K于6月15日付款时享有的现金折扣为(　　)元。

　　A.100

　　B.8000

　　C.9280

　　D.92.8

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　　6.2018年9月1日，某工业企业转让一项专利权。该专利权成本为250000元，累计摊销50000元，取得转让价款300000元(不含税)。假定销售无形资产(专利权)适用的增值税税率为6%。下列关于该企业转让专利权的会计处理结果正确的是(　　)。

　　A.其他业务收入增加100000元

　　B.资产处置损益增加300000元

　　C.其他业务收入增加300000元

　　D.资产处置损益增加100000元

　　7.2018年12月份，甲公司管理部门使用的固定资产累计折旧金额为30万元，车间管理部门使用固定资产累计折旧金额为15万元，销售部门发生的业务费为26万元，财务部门人员的职工薪酬为10万元，则2018年12月份甲公司计入管理费用的金额为(　　)万元。

　　A.81

　　B.71

　　C.45

　　D.40

　　8.甲公司2018年度利润总额为800万元，所得税税率为25%，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定甲公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则甲公司的所得税费用为(　　)万元。

　　A.200

　　B.250

　　C.220

　　D.280

　　9.甲公司2018年度利润总额为2600万元，适用的所得税税率为25%，其中本年度国债利息收入630万元，税收滞纳金30万元，实际发生的业务招待费250万元(税法核定的业务招待费150万元)。递延所得税负债年初数为40万元，年末数为60万元，递延所得税资产年初数为30万元，年末数为20万元。假定甲公司无其他的税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，假定不考虑其他因素，甲公司2018年度应交所得税为(　　)万元。

　　A.1990

　　B.2100

　　C.525

　　D.520

　　10.甲公司为增值税一般纳税人。2018年12月1日，与乙公司签订了一项为期6个月的咨询合同，合同不含税总价款为60000元，当日收到总价款的50%，增值税税额为1800元。截至年末，甲公司累计发生劳务成本6000元，估计还将发生劳务成本34000元，完工进度按照已发生的成本占估计总成本的比例确定。2018年12月31日，甲公司应确认该项劳务的收入为(　　)元。

　　A.9000

　　B.30000

　　C.6000

　　D.40000

　　11.下列各项中，属于制造业企业营业收入的是(　　)。

　　A.出租包装物实现的收入

　　B.存款的利息收入

　　C.处置生产用房屋取得的净收益

　　D.处置专利权取得的净收益

　　12.下列关于现金折扣的理解，不正确的是(　　)。

　　A.现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除

　　B.企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金后的金额确定销售商品收入金额

　　C.现金折扣在实际发生时应计入财务费用

　　D.计算现金折扣时，应区分按不包含增值税的价款计算现金折扣和按包含增值税的价款计算现金折扣两种情况

　　13.下列关于销售折让的表述，错误的是(　　)。

　　A.销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让

　　B.销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认

　　C.已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入

　　D.已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减该批商品确认收入当期的数额

　　14.当提供劳务交易结果不能可靠估计时，企业应当正确预计已发生的劳务成本能否得到补偿，进而针对具体情况作出具体的处理，以下会计处理中，错误的是(　　)。

　　A.已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的，应按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入

　　B.已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入

　　C.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入

　　D.企业可以采用完工百分比法确认提供劳务收入

　　15.2018年11月甲公司发生如下税费：增值税60万元，消费税80万元，销售产品应交资源税5万元，印花税2万元，适用的城市维护建设税和教育费附加的税率分别为7%和3%，假定不考虑其他因素，下列关于甲公司11月份相关税费计算的说法中，正确的是(　　)。

　　A.城市维护建设税为7.7万元

　　B.教育费附加为3.3万元

　　C.教育费附加为4.2万元

　　D.税金及附加为99万元

　　16.2018年12月15日，甲公司与A公司签订一项设备安装合同，适用的增值税税率为10%。合同规定该设备安装总价款为200万元，预计安装总成本140万元。采用完工百分比法确认劳务收入。截止2018年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。假定不考虑其他因素。2018年甲公司应确认的劳务收入为(　　)万元。

　　A.140

　　B.120

　　C.200

　　D.84