【例题·判断题】

　　企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。(　　)(2007年)

　　【答案】×

　　【解析】银行存款余额调节表不能作为记账的依据。

　　【例题·判断题】

　　银行存款余额调节表中，银行应减去企业已收银行未收。(　　)(2018年)

　　【答案】×

　　【解析】银行存款余额调节表中，银行应减去企业已付银行未付。

　　【例题·判断题】

　　银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的记账依据。(　　)(2018年)

　　【答案】×

　　【解析】“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。

　　【例题·多选题】

　　下列各项中，企业应确认为其他货币资金的有(　　)。(2015年)

　　A.汇往外地开立临时采购专户的资金

　　B.向银行申请银行本票划转的资金

　　C.为开具信用证而存入银行专户的资金

　　D.为购买股票向证券公司划出的资金

　　【答案】ABCD

　　【解析】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款(选项B)、信用卡存款、信用证保证金存款(选项C)、存出投资款(选项D)和外埠存款(选项A)等。

　　【例题·单选题】

　　企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当(　　)。(2011年)

　　A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目

　　B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目

　　C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目

　　D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目

　　【答案】B

　　【解析】企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，应通过其他货币资金科目核算，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

　　【例题·单选题】

　　下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是(　　)。(2013年)

　　A.企业销售商品收到商业汇票

　　B.企业用银行本票购买办公用品

　　C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户

　　D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户

　　【答案】A

　　【解析】选项A商业汇票在“应收(付)票据”核算，不会引起其他货币资金发生变动。B、C、D分别通过银行本票存款、银行汇票存款、存出投资款核算，属于其他货币资金。

　　【例题·多选题】

　　下列应通过“其他货币资金”科目核算的有(　　)。(2018年)

　　A.企业将款项汇往外地开立的采购专用账户

　　B.用银行本票购买办公用品

　　C.销售商品收到商业汇票

　　D.用银行汇票购入原材料

　　【答案】ABD

　　【解析】选项A通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算;选项B通过“其他货币资金——银行本票”科目核算;选项C通过“应收票据”科目核算;选项D通过“其他货币资金——银行汇票”科目核算。

　　【例题·单选题】

　　某企业为增值税一般纳税人，购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1600元(已经税务机关认证)款项以银行本票结算。不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业购买原材料会计处理正确的是(　　)。(2018年改编)

　　A.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　1600

　　贷：其他货币资金——银行本票　　　　　　　　 11600

　　B.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　 11600

　　贷：其他货币资金——银行本票　　　　　　　　 11600

　　C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　1600

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 11600

　　D.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　1600

　　贷：应付票据　　　　　　　　　　　　　　　　 11600

　　【答案】A

　　【解析】企业持银行本票购货、收到有关发票账单时，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金——银行本票”科目。

　　立即在线体验初级会计师在线题库抢先备考，助力一次通关，立即报名咨询>>

　　【例题·单选题】

　　企业将款项汇往异地银行开设采购专户,根据收到的银行汇款凭证回单联,应借记的会计科目是(　　)。(2018年)

　　A.其他货币资金

　　B.材料采购

　　C.其他应收款

　　D.应收账款

　　【答案】A

　　【解析】企业将款项汇往外地开立采购专用账户，根据汇出款项凭证编制付款凭证时，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目，选项A正确。