11、2017年1月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为117万元，缴纳关税10万元，已知小汽车消费税税率为12%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A、(117+10)×12%=15.24(万元)

　　B、(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(万元)

　　C、[117÷(1+17%)+10]÷(1-12%)×12%=15(万元)

　　D、117÷(1-12%)×12%=15.95(万元)

　　参考答案：B

　　答案解析： 甲公司应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(万元)。参考教材P223。

　　12根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

　　A、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提供原料的当天

　　B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　C、纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

　　D、纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

　　参考答案：A

　　答案解析： 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。参考教材P226。

　　13、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国非居民纳税人的是( )。

　　A、在中国境内有住所的个人

　　B、在中国境内有住所但不在我国境内居住的个人

　　C、在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人

　　D、在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人

　　参考答案：D

　　答案解析： (1)选项ABC：在中国境内有住所，或者无住所而在我国境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;(2)选项D：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。参考教材P259。

　　14、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是( )。

　　A、王某在任职单位兼任监事，取得监事费收入

　　B、张某代理保险而取得佣金、奖励和劳务费收入

　　C、某大学李教授在某杂志上发表论文而获得稿费收入

　　D、退休人员赵某再任职取得的收入

　　参考答案：B

　　答案解析： (1)选项AD：按“工资、薪金所得”征收个人所得税;(2)选项C：按“稿酬所得”征收个人所得税。

　　15、根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠支出，不得在应纳税所得额中扣除的是( )。

　　A、直接向某农村小学捐赠5万元

　　B、通过某省教育厅向某大学捐赠5万元

　　C、通过某市教育局向某镇中心小学捐赠5万元

　　D、通过民政部门向福利性的敬老院捐赠5万元

　　参考答案：A

　　答案解析： (1)选项BC：属于公益性捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;(2)选项D：个人通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性老年服务机构捐赠属于公益性捐赠，其捐赠额可以从应纳税所得额中全额扣除。参考教材P277。

　　16、2017年1月1日，王某按市场价格出租住房，取得季度租金收入9000元(不含增值税)，每月缴纳的可在税前扣除的税费合计为500元，当月支付修缮费用1200元，均取得合法票据。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A、(9000÷3-500-1200-800)×10%=50(元)

　　B、(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)

　　C、(9000-500-1200-800)×10%=650(元)

　　D、(9000-500-800-800)×10%=690(元)

　　参考答案：B

　　答案解析： 财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收个人所得税。每次(月)收入不超过4000元的应纳税额：[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×20%(或10%)=(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)。参考教材P278、P282。

　　17、根据资源税法律制度的规定，下列产品中，不属于资源税征收范围的是( )。

　　A、与原油同时开采的天然气

　　B、进口的原油

　　C、煤层气

　　D、黏土

　　参考答案：B

　　答案解析： 选项B：“进口”的矿产品和盐不征收资源税。参考教材P345。

　　18根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是( )。

　　A、纯电动商用车

　　B、纯电动乘用车

　　C、非机动驳船

　　D、工商部门执法车

　　参考答案：A

　　答案解析： (1)选项AB：免征车船税的使用新能源汽车是指插电式(含增程式)混合动力汽车、纯电动“商用车”、燃料电池“商用车”，纯电动“乘用车”和燃料电池“乘用车”，不属于车船税的征税范围。(2)选项CD：非机动驳船、工商部门执法车属于应征车船税的车船。参考教材P331。

　　19、根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是( )。

　　A、国有土地使用权出让

　　B、国有土地使用权转让

　　C、房屋典当

　　D、房屋赠与

　　参考答案：C

　　答案解析： (1)选项ABD：属于契税征税范围;(2)选项C：房屋典当行为，不属于契税征税范围。参考教材P305。

　　20、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

　　A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　B、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日的次月起缴纳城镇土地使用税

　　C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

　　D、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税

　　参考答案：B

　　答案解析： 城镇土地使用税。