一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答。)

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　　1.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。

　　A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

　　B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》

　　C.中国人民银行发布的《支付结算办法》

　　D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》

　　2.下列法律责任形式中，属于行政责任的是( )。

　　A. 支付违约金 B. 罚金

　　C. 罚款 D. 返还财产

　　3.2016 年 5 月，甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计 12 小时。已知甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为 160 元。分析甲公司应支付刘某 5 月最低加班工资的下列算式中，正确的是( )。

　　A. 160÷8×12×100% = 240(元)

　　B. 160÷8×12×150% = 360(元)

　　C. 160÷8×12×200% = 480(元)

　　D. 160÷8×12×300% = 720(元)

　　4.根据社会保险法律制度规定，下列关于失业保险待遇，表述正确的是( )。

　　A.失业人员领取失业保险期间不享受基本医疗保险

　　B.失业人员领取失业保险期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇

　　C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准

　　D.失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满 6 个月的，失业人员可以申请领取失业保险金

　　5.甲公司王某实际工作 8 年，在甲公司工作 3 年。因患病住院治疗，王某可享受的医疗期期间为( )。

　　A. 12 个月 B. 3 个月

　　C. 6 个月 D. 9 个月

　　6.根据支付结算法律制度的规定，电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日不能超过( )。

　　A. 1 年 B. 3 个月

　　C. 2 年 D. 6 个月

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　　7.根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是( )。

　　A. 存款人可以出借银行结算账户 B. 存款人不得出租银行结算账户

　　C. 存款人应当以实名开立银行结算账户 D. 存款人不得利用银行结算账户洗钱

　　8.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是( )。

　　A.透支的计结息方式由发卡机构自主确定

　　B.透支的利率标准由发卡机构和申请人协商确定

　　C.透支利率实行下限管理

　　D.透支利率实行上限管理

　　9.根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是( )。

　　A.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务

　　B.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

　　C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

　　D.银行不可为Ⅱ类银行账户的存款人配发银行卡实体卡片

　　10.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。

　　A.转让国有土地使用权

　　B.将建筑广告位出租给其他单位用于发布广告

　　C.转让高速公路经营权

　　D.销售底商

　　11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。

　　A. 粮食加工厂销售面粉 B. 农民销售自产粮食

　　C. 木材加工厂销售原木 D. 超市销售糖果

　　12.【据最新考纲改编】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本 49 140 元，甲卷烟厂收取含增值税加工费 2 373 元。已知增值税税率为 13%， 消费税税率为 30%，无同类烟丝销售价格，下列计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的算式中，正确的是( )。

　　A. [49 140 + 2 373÷(1 + 13%)]÷(1 - 30%)×30%= 21 960(元)

　　B.(49 140 + 2 373)÷(1 - 30%)×30%= 22 077(元) C. 49 140÷(1 - 30%)×30%= 21 060(元)

　　D. [(49 140 + 2 373)÷(1 + 13%)]÷(1 - 30%)×30%= 19 537.17(元)

　　13.【据最新考纲改编】某制药厂(增值税一般纳税人)2019 年 5 月份销售抗生素药品 113万元(含税)，销售免税药品 50 万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.5 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

　　A. 8.46 B. 8.67

　　C. 6.5 D. 13

　　14.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。

　　A.王某将房屋无偿赠予其子

　　B.杨某将房屋无偿赠予其外孙女

　　C.张某转让自用达 5 年以上且是唯一家庭生活用房

　　D.赵某转让无偿受赠的商铺

　　15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。

　　A. 盘盈的固定资产 B. 自行建造的固定资产

　　C. 外购的固定资产 D. 通过捐赠取得的固定资产

　　16.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除是( )。

　　A. 以经营租赁方式租出的商铺 B. 以融资租赁方式租入的运输设备

　　C. 未投入使用的厂房 D. 未投入使用的生产设备

　　17.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的 是( )。

　　A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入

　　B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

　　C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　18.【据最新考纲改编】2019 年 9 月，甲电子设备公司销售一批产品，含增值税价格 45.2 万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠。已知增值税税率为 13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。

　　A. 36 万元 B. 40 万元

　　C. 40.68 万元 D. 45.2 万元

　　19.2016 年 7 月，甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地 150 000 平方米，其中 800 平方米修建幼儿园，5 000 平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为 30 元 / 平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A. 150 000×30 = 4 500 000(元)

　　B.(150 000 - 800 - 5 000)×30 = 4 326 000(元)

　　C.(150 000 - 5 000)×30 = 4 350 000(元)

　　D.(150 000 - 800)×30 = 4 476 000(元)

　　20.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。

　　A. 转让国有土地使用权的甲公司 B. 出售商铺的潘某

　　C. 出售写字楼的乙公司 D. 出租住房的孙某

　　21.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12 000 平方米，建筑面积24 000 平方米， 税率为 2 元 / 平方米，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为( )。

　　A. 18 000 平方米 B. 24 000 平方米

　　C. 36 000 平方米 D. 12 000 平方米

　　22.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物按( )征税。

　　A. 最惠国税率 B. 协定税率

　　C. 普通税率 D. 特惠税率

　　23.根据税收征收管理法律制度规定，下列税款中，由海关代征的是( )。

　　A.在境内未设立机构、场所的非居民纳税企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

　　B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业缴纳的增值税

　　C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

　　D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

　　24.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为( )。

　　A. 万分之五 B. 万分之七

　　C. 万分之一 D. 万分之三