13.甲公司为居民企业，2018年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知甲公司选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

　　A.(1000+300)×25%-60=265(万元)

　　B.1000×25%-60=190(万元)

　　C.1000×25%=250(万元)

　　D.(1000+300)×25%=325(万元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)境外所得抵免限额=300×25%=75(万元)，大于在境外已缴纳的所得税税额60万元，需要在我国补税15(75-60)万元。(2)应缴纳的企业所得税有两种计算方法：①境内所得应纳税额+境外所得应补税额=1000×25%+15=265(万元);②境内外总所得应纳税额-准予抵免的境外已缴纳的税额=(1000+300)×25%-60=265(万元)。常见的是第①种方法，但本题选项采用的是第②种方法。

　　14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是(　　)。

　　A.开采的原煤

　　B.以未税原煤加工的洗选煤

　　C.以空气加工生产的液氧

　　D.开采的天然气

　　【答案】C

　　【解析】液氧、空气均不属于资源税的应税产品。

　　15.赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3000元，完全能够满足自己生活所需。下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是(　　)。

　　A.赵某视为完全民事行为能力人

　　B.赵某属于完全民事行为能力人

　　C.赵某属于限制民事行为能力人

　　D.赵某属于无民事行为能力人

　　【答案】C

　　【解析】“视为完全民事行为能力人”应同时满足2个条件：(1)16周岁以上(≥16周岁)的未成年人(<18周岁);(2)以自己的劳动收入为主要生活来源。在本题中，赵某的年龄未落入16-18周岁区间，仍属于限制民事行为能力人。

　　16.根据支付结算法律制度的规定，远期的国内信用证付款期限不得超过一定期限，该期限为(　　)。

　　A.6个月

　　B.1年

　　C.3个月

　　D.2年

　　【答案】B

　　【解析】信用证的付款期限最长不超过1年。

　　17.甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3480000元。已知增值税税率为16%，白酒消费税比例税率为20%，从量税税额为0.5元/500克。关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

　　A.3480000×20%+50×2000×0.5=746000(元)

　　B.3480000÷(1+16%)×20%+50×2000×0.5=650000(元)

　　C.3480000×20%=696000(元)

　　D.3480000÷(1+16%)×20%=600000(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)白酒实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税;(2)选项CD没有加上“从量定额”计征部分，排除;(3)选项AB：“从价定率”计征部分应当使用不含增值税的销售额计算，而选项A未对“含税”销售额3480000元进行价税分离，排除;(4)甲酒厂当月应缴纳消费税税额=3480000÷(1+16%)×20%+50吨×2000斤/吨×0.5元/斤。

　　18.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是(　　)。

　　A.银行本票

　　B.银行承兑汇票

　　C.转账支票

　　D.银行汇票

　　【答案】B

　　【解析】承兑、贴现是远期商业汇票特有的制度，选项ACD均为即期票据，不存在承兑、贴现的问题。

　　19.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是(　　)。

　　A.房屋抵押

　　B.房屋交换

　　C.房屋继承

　　D.房屋出租

　　【答案】B

　　【解析】土地、房屋典当、继承(选项C)、分拆(分割)、抵押(选项A)以及出租(选项D)等行为，不属于契税的征税范围。

　　20.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，免征车辆购置税的是(　　)。

　　A.个人购买自用的汽车

　　B.个人受赠自用的摩托车

　　C.外国驻华使馆购买自用的汽车

　　D.企业自产自用的汽车

　　【答案】C

　　【解析】(1)车辆购置税的纳税人为在我国境内购置规定车辆的“单位和个人”;(2)购置包括购买(选项A)、进口、自产(选项D)、受赠(选项B)、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为;(3)选项C：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税。

　　21.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.进口货物，为报关进口的当天

　　B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天

　　D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　【答案】C

　　【解析】选项C：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为“发出货物并办妥托收手续”的当天。

　　22.2016年7月10日，刘某到甲公司上班，公司自9月10日起一直拖欠其劳动报酬，直至2017年1月10日双方劳动关系终止。下列关于刘某申请劳动仲裁的期间的表述中，正确的是(　　)。

　　A.应自2016年9月10日起1年内提出申请

　　B.应自2016年9月10日起3年内提出申请

　　C.应自2017年1月10日起1年内提出申请

　　D.应自2016年7月10日起3年内提出申请

　　【答案】C

　　【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。

　　23.按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.2017年6月15日至2017年7月15日

　　B.2017年6月30日至2017年7月15日

　　C.2017年5月16日至2017年7月14日

　　D.2017年7月1日至2017年7月14日

　　【答案】C

　　【解析】加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日(5月16日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(7月14日)止。

　　24.张某于2012年1月首次就业后一直在甲公司工作，2017年张某可以享受的当年年休假天数为(　　)。

　　A.0

　　B.10天

　　C.15天

　　D.5天

　　【答案】D

　　【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。