13.甲公司为居民企业，2017 年度境内应纳税所得额 1000 万元。来源于 m 国的应纳税所得额 300 万元，已在 m 国缴纳企业所得税税额 60 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲企业 2017 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(1000+300)×25%-60=265 万元 B.1000×25%-60=190 万元 C.1000×25%=250 万元 D.(1000+300)×25%=325 万元

　　【答案】A

　　【解析】(1)境外所得抵免限额=300×25%=75(万元)，大于在境外已缴纳的所得税税额 60 万元，需要在我国补税;(2)在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税=(1000+300)×25%-60=265(万元)。

　　14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。 A.开采的原煤 B.以未税原煤加工的洗选煤

　　C.以空气加工生产的液氧 D.开采的天然气

　　【答案】C

　　【解析】空气与液氮不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税。

　　15.赵某，15 周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入 3000 元，完全能够满足自己生活所需，下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是( )。

　　A.赵某视为完全行为能力人 B.赵某属于完全行为能力人 C.赵某属于限制行为能力人 D.赵某属于无行为能力人

　　【答案】C

　　【解析】16 周岁以上(≥16 周岁)的未成年人(<18 周岁)，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人;8 周岁以上(≥8 周岁)的未成年人属于限制民事行为能力人。赵某 15 周岁，属于限制民事行为能力人。

　　16.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不得超过

　　一定期限，该期限为( )。

　　A.6 个月 B.1 年

　　C.3 个月 D.2 年

　　【答案】B

　　【解析】电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过 1 年。

　　17.甲酒厂为增值税一般纳税人，2017 年 3 月销售白酒 50 吨，取得含增值税销售额3510000 元，已知增值税税率为 17%，白酒消费税比例税为 20%，从量税税额为 0.5 元/500 克，下列计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中正确的是( )。

　　A.3510000×20%+50×2000×0.5=752000 元B.3510000÷(1+17%)×20%+50×2000×0.5=650000 元C.3510000×20%=702000 元D.3510000÷(1+17%)×20%=600000 元

　　【答案】B

　　【解析】白酒从价消费税是用不含增值税的价格计算，本题明确说明取得含增值税销售额 3510000 元，选项 A 和 C 没有价税分离，排除;白酒属于从价+从量复合计征的应税消费品，故 C 选项没有加从量消费税，排除;选择 B 选项。

　　18.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中可，可以办理贴现的是( )。

　　A.银行本票 B.银行承兑汇票

　　C.转账支票 D.银行汇票

　　【答案】B

　　【解析】贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得资金融通向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。银行汇票等见票即付的票据无须，也不能办理贴现。

　　19.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是( )。

　　A.房屋抵押 B.房屋交换

　　C.房屋继承 D.房屋出租

　　【答案】B

　　【解析】土地、房屋典当、继承(选项 C)、分拆(分割)、抵押(选项 A)以及出租(选项 D)等行为，不属于契税的征税范围。

　　20.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，免征车辆购置税的是( )。

　　A.个人购买自用的汽车 B.个人受赠自用的摩托车

　　C.外国使馆购买自用的汽车 D.企业自产自用的汽车

　　【答案】C

　　【解析】外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税。

　　21.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

　　A.进口货物，为报关进口的当天

　　B.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天

　　D.从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

　　【答案】C

　　【解析】纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　22.2016 年 7 月 10 日，刘某到甲公司上班，公司自 9 月 10 日起一直拖欠其劳动报酬，直至 2017 年 1 月 10 日双方劳动关系终止。下列关于刘某申请劳动仲裁的期间的表述中，正确的是( )。

　　A.应自 2016 年 9 月 10 日起 1 年内提出申请

　　B.应自 2016 年 9 月 10 日起 3 年内提出申请

　　C.应自 2017 年 1 月 10 日起 1 年内提出申请

　　D.应自 2016 年 7 月 10 日起 3 年内提出申请

　　【答案】C

　　【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。

　　23.按照规定甲公司最晚应于 2017 年 5 月 15 日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年 6 月 30 日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于 7 月 14 日缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是( )。

　　A.2017 年 6 月 15 日至 2017 年 7 月 15 日

　　B.2017 年 6 月 30 日至 2017 年 7 月 15 日

　　C.2017 年 5 月 16 日至 2017 年 7 月 14 日

　　D.2017 年 7 月 1 日至 2017 年 7 月 14 日

　　【答案】C

　　【解析】加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日起(5 月 16 日)至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止(7 月 14 日)。

　　24.张某于 2012 年 1 月首次就业后一直在甲公司工作，2017 年张某可以享受的当年年休假天数为( )。

　　A.0 B.10 天

　　C.15 天 D.5 天

　　【答案】D

　　【解析】职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天。