初级会计职称《经济法基础》基础阶段练习题：第七章

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　　一、单项选择题

　　1、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是(　　)。

　　A、采取税收保全措施

　　B、责令提供纳税担保

　　C、拍卖纳税人财产

　　D、核定其应纳税额

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

　　【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】

　　2、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是(　　)。

　　A、查账征收

　　B、查定征收

　　C、查验征收

　　D、定期定额征收

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

　　【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

　　3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是(　　)。

　　A、机动车辆

　　B、金银首饰

　　C、古玩字画

　　D、维持生活必需的住房

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　税收保全措施的适用对象有两大类：(1)主体的对象是从事生产经营的纳税人;(2)物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　4、下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是(　　)。

　　A、法人

　　B、自然人

　　C、其他组织

　　D、海关

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。

　　【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

　　5、甲公司2013年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是(　　)。

　　A、2013年8月5日

　　B、2013年8月10日

　　C、2013年8月15日

　　D、2013年8月30日

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　该公司2013年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

　　【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

　　6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是(　　)。

　　A、机动车销售统一发票

　　B、商品房销售发票

　　C、商业零售发票

　　D、铁路客票

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

　　【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

　　7、下列不属于纳税担保的是(　　)。

　　A、质押

　　B、扣押

　　C、保证

　　D、抵押

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　本题考核纳税担保。纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

　　【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

　　8、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为(　　)。

　　A、自领取营业执照之日起30日内

　　B、自领取税务登记证件之日起30日内

　　C、自领取营业执照之日起15日内

　　D、自领取税务登记证件之日起15日内

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　本题考核纳税人报送会计资料的法定期限。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。

　　【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

　　9、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于(　　)。

　　A、偷税

　　B、欠税

　　C、骗税

　　D、抗税

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　本题所说的行为属于偷税行为。

　　【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】

　　10、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是(　　)。

　　A、3年

　　B、5年

　　C、10年

　　D、15年

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。

　　【该题针对“凭证、账簿、发票的管理,账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

　　11、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是(　　)元。

　　A、3750

　　B、8700

　　C、11500

　　D、15250

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61(天)。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。

　　【该题针对“税款征收措施之滞纳金,滞纳金相关规定”知识点进行考核】

　　12、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是(　　)。

　　A、处以1000元以下的罚款

　　B、没收经营所得

　　C、提请司法机关查封财产

　　D、提请工商行政管理机关吊销营业执照

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】

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